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買(mǎi)賣(mài)房屋

Q：買(mǎi)賣(mài)房屋的增值稅和個(gè)稅是免征嗎？

A：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件3.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》：

五、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

個(gè)稅:滿(mǎn)五年唯一的情況下不產(chǎn)生個(gè)稅；不滿(mǎn)二，滿(mǎn)二不滿(mǎn)五，滿(mǎn)五不唯一全都有個(gè)稅(無(wú)論賣(mài)方是唯一還是非唯一住房都按不唯一方式征收)。

跨月發(fā)票

Q：?我們單位今天收到銷(xiāo)貨方通知，上月我們已經(jīng)認(rèn)證的專(zhuān)票他們要作廢，需要我們購(gòu)貨方處理？應(yīng)該怎么處理？紅字發(fā)票需要我們這邊開(kāi)具？

A：跨月發(fā)票不能作廢，只能開(kāi)紅字發(fā)票。買(mǎi)方申請(qǐng)紅字信息表、賣(mài)方開(kāi)具紅字發(fā)票。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

Q：業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的餐費(fèi)開(kāi)成增值稅專(zhuān)票可以抵扣嗎？

A：餐費(fèi)規(guī)定是不能開(kāi)專(zhuān)票的，即使開(kāi)了專(zhuān)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

社保繳納

Q：企業(yè)全額繳納社保，應(yīng)該個(gè)人繳納的公司可以沖費(fèi)用嗎？

A：應(yīng)該個(gè)人承擔(dān)的是工資的一部分，隨同計(jì)提工資計(jì)入成本費(fèi)用。

代開(kāi)發(fā)票

Q：一個(gè)公司可以寫(xiě)授權(quán)委托書(shū)，授權(quán)其代表自己?jiǎn)挝淮_(kāi)發(fā)票和代收款嗎？

A：只有稅務(wù)機(jī)關(guān)及其委托的機(jī)構(gòu)有代開(kāi)發(fā)票的權(quán)利，其他人沒(méi)有、企業(yè)、單位組織沒(méi)有。

專(zhuān)項(xiàng)扣除

Q：我非獨(dú)生，有一姐已離休，她已明確表示不出贍養(yǎng)費(fèi)，我可以扣除2000元贍養(yǎng)費(fèi)嗎？母親85歲

A：關(guān)于《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》規(guī)定的贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，非獨(dú)生子女應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元（每月2000元）的扣除額度，分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?。具體理解如下：

1. 無(wú)論兄弟姐妹多少人，其兄弟姐妹分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除總額為每年24000元，每月2000元；

2. 兄弟姐妹中一人分?jǐn)傋罡呦揞~為每年12000元（每月1000元）；

3. 采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模瑧?yīng)簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

4. 指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)。

5. 納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除，即贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除無(wú)論有幾個(gè)老人每年只能扣除24000元（每月2000元）；

6. 具體分?jǐn)偡绞揭唤?jīng)確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般

Q：小規(guī)模年收入多少轉(zhuǎn)一般納稅人？

A：1、連續(xù)12個(gè)月收入超過(guò)500萬(wàn)要被轉(zhuǎn)為一般納稅人（不只是開(kāi)票收入，無(wú)票收入也算）；

2、未超過(guò)500萬(wàn)的也可以自行申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

Q：個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

A：會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

結(jié)束

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