股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，如果股東是自然人，要按20%稅率繳納個(gè)人所得稅，如是法人股東，要按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。

以下是股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及納稅圖表

關(guān)于增值稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的出讓方為企業(yè)（除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）的，將持有的上市公司股權(quán)（股票）轉(zhuǎn)讓的，屬于有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增值稅，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條，稅率為6%。

需要繳納的增值稅={（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購(gòu)買成本-轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)合理費(fèi)用）/（1+6%）}*6%

無償轉(zhuǎn)讓股票

涉及到無償轉(zhuǎn)讓股票的，《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》第一條明確了出讓方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅；在受讓方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)，以原出讓方的賣出價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。

納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

轉(zhuǎn)讓股票、股權(quán)的印花稅相關(guān)規(guī)定

轉(zhuǎn)讓股票、股權(quán)的所得稅相關(guān)規(guī)定

（一）法人轉(zhuǎn)讓股票、股權(quán)所得稅

（二）合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票、股權(quán)所得稅

（三）自然人轉(zhuǎn)讓股票、股權(quán)所得稅

附贈(zèng)：

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策介紹

一、概述

股權(quán) :

第二條 本辦法所稱股權(quán)是指自然人股東投資于在 中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)或組織 (不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) ) 的股權(quán)或股份

如何理解股權(quán)與股份、股票？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓 :

第三條 本辦法所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指?jìng)€(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為，包括以下情形:

• (一) 出售股權(quán);
• (二) 公司回購(gòu)股權(quán);
• (三) 發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;一一老股轉(zhuǎn)讓
• (四) 股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶;
• )以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易;
• (六) 以股權(quán)抵償債務(wù);
• (七) 其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括以出售、回購(gòu)、投資、分割、贈(zèng)與、非貨幣性資產(chǎn)交換、以所持有的股權(quán)抵償債務(wù)等各種形式改變股權(quán)所有權(quán)屬的行為。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

第七條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益

第八條 轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

第九條 納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

合理低價(jià)情形:

第十三條 符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由:(一) 能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);

(二)繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;

(三) 相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;

(四) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

刪掉了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第27號(hào))中“所投資企業(yè)連續(xù)三年以上(含三年)虧損”的規(guī)定

三、股權(quán)原值的確認(rèn)

四、納稅申報(bào)

主管稅務(wù)機(jī)關(guān):

第十九條 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

相關(guān)方義務(wù) :

扣繳義務(wù)人的義務(wù)

1.扣繳義務(wù);

2.報(bào)告義務(wù): 扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

納稅人的義務(wù):

1. 申報(bào)義務(wù): 無扣繳義務(wù)人
3. 被投資企業(yè)義務(wù):1.報(bào)告義務(wù)
4. 第二十二條 被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)或股東會(huì)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要等資料被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表) 》及股東變更情況說明。
5. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被投資企業(yè)核實(shí)其股權(quán)變動(dòng)情況，并確認(rèn)相關(guān)轉(zhuǎn)讓所得，及時(shí)督促扣繳義務(wù)人和納稅人履行法定義務(wù)。

五、征收管理

第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的日常管理和稅務(wù)檢查，積極推進(jìn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓各稅種協(xié)同管理第二十八條 納稅人、扣繳義務(wù)人及被投資企業(yè)未按照規(guī)定期限辦理納稅 (扣繳) 由報(bào)和報(bào)送相關(guān)資料的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定處理。第二上九條 各地可通過政府購(gòu)買服務(wù)的方式，引入中介機(jī)構(gòu)參與股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估工作。