所得稅匯算清繳（年報）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）怎么填，如果對您有用，請點(diǎn)贊加關(guān)注給我們鼓勵。文字版可以在我的頭條號找到嗷。

本表適用于享受所得減免優(yōu)惠政策的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政

策規(guī)定，填報本年發(fā)生的所得減免優(yōu)惠情況，主表（A100000）第 19 行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的，無需填報本表。

（一）列次填報

第 1 列“項目名稱”：填報納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項目在會計核算上的名稱。項目名稱以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準(zhǔn)。

第 2 列“優(yōu)惠事項名稱”：按照該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的具體政策內(nèi)容選擇填報。如果項目是五、清潔發(fā)展機(jī)制項目，則無需填報。

第 3 列“優(yōu)惠方式”：填報該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體方式。該項目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，填報“免稅”；項目享受減半征稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，填報“減半征收”。

第 4 列“項目收入”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目取得的收入總額。

第 5 列“項目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目發(fā)生的成本總額。

第 6 列“相關(guān)稅費(fèi)”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)總額，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。

第 7 列“應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用總額。合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第 8 列“納稅調(diào)整額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項目收入、成本、費(fèi)用的金額，納稅調(diào)減以“負(fù)”號填列。

第 9 列“項目所得額\免稅項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計算確認(rèn)的本期免稅項目所得額。本列根據(jù)第 3 列分析填報，第 3 列填報“免稅”的， 填報第 4減5減6減7加8 列金額，小于0 時，填報 0。

第 9 列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行：當(dāng)?shù)?4減5減6減7加8 列小于等于限額時，填報該金額（超過限額部分的金額填入第 10 列）；當(dāng)?shù)?4減5減6減7加8 列小于0 時，填報 0。如果本行第 2 列選擇“一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”，限額為 500 萬元；如果選擇“中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”時，限額為 2000 萬元。

第 10 列“項目所得額\減半項目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計算確認(rèn)的減半征收項目所得額。本列根據(jù)第 3 列分析填報，第 3 列填報“減半征稅”的，填報第 4減5減6減7加8 列金額，當(dāng)該金額＜0 時，填報 0。

第 10 列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”的“小計”行：填報第 4減5減6減7加8 列金額超過限額的部分。如果本行第 2 列選擇“一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”，限額為 500 萬元；如果選擇“中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”時，限額為 2000 萬元。

第 11 列“減免所得額”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目按照稅收規(guī)定實(shí)際可以享受免征、減征的所得額，按第 9 列加第 10 列乘以50%金額填報。

（二）行次填報

按項目的優(yōu)惠政策具體內(nèi)容分別填報，一個項目填報一行，納稅人有多個項目的，可自行增加行次填報。各行相應(yīng)列次填報金額的合計金額填入“小計”行。

第 31 行“合計”：填報第一項至第十項“小計”行的合計金額。