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滯留發(fā)票隱藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

你們對(duì)下面的幾種滯留發(fā)票的情況肯定不陌生：

業(yè)務(wù)人員請(qǐng)客戶(hù)吃飯，竟然開(kāi)的是專(zhuān)票！

行政人員跟他說(shuō)了好幾遍職工福利不開(kāi)專(zhuān)票，但是還是開(kāi)來(lái)了專(zhuān)票！

咋處理啊，抵扣了吧感覺(jué)不合適，認(rèn)證了吧還得進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，哎，干脆，直接記賬吧，當(dāng)普通發(fā)票用吧！

估計(jì)上面的這些發(fā)票處理辦法和賬務(wù)處理思路，很多會(huì)計(jì)都曾犯過(guò)！

但是，大家知道嗎？

長(zhǎng)期滯留發(fā)票，尤其是大金額的會(huì)被稅務(wù)稽查的！

所以說(shuō)，滯留票就是個(gè)雷！可能引起公司被稅務(wù)盯上！

發(fā)票滯留引來(lái)稅務(wù)稽查！

當(dāng)很多人對(duì)滯留發(fā)票不以為然的時(shí)候，就在剛剛，湖北宏達(dá)恒利金屬材料有限公司就因因115份的滯留發(fā)票被稅務(wù)稽查，背后還牽涉了虛開(kāi)發(fā)票的案子！

大家所有的發(fā)票都在國(guó)稅增值稅電子底賬系統(tǒng)里面都有記錄，無(wú)論你是抵扣了還是沒(méi)有抵扣？

看案子吧！

經(jīng)查這家企業(yè)正常開(kāi)具的115份發(fā)票，其認(rèn)證抵扣聯(lián)比對(duì)結(jié)果均為滯留，發(fā)票涉及16家下游企業(yè)，貨物品名均為鋼材類(lèi)商品，金額合計(jì)11078501.81元，稅額合計(jì)1883345.37元。在增值稅電子底賬系統(tǒng)和增值稅防偽稅控系統(tǒng)查詢(xún)不到你企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣信息，經(jīng)查詢(xún)金稅三期稅收管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，你企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額為其他扣稅憑證-農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票，申報(bào)金額6145631.17元，申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額1044757.3元（按17%扣除）。

企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額是自行計(jì)算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品，而開(kāi)出的發(fā)票均為鋼材類(lèi)貨物，購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售的貨物不一致。其銀行帳戶(hù)從開(kāi)戶(hù)至今無(wú)資金進(jìn)出交易。你企業(yè)沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，虛抵農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，已查實(shí)其對(duì)下游一家企業(yè)虛開(kāi)3份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

115張滯留票引起背后不為人知的故事。

所以，不產(chǎn)生滯留票是每個(gè)企業(yè)都要做的，否則可能帶來(lái)很多不必要后果！

四種情況易產(chǎn)生滯留

1、收入不入賬，進(jìn)項(xiàng)太多，擔(dān)心稅務(wù)發(fā)現(xiàn)，就不去抵扣了！

2、取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不慎丟了，未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)報(bào)告，致使發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票。

不過(guò)這個(gè)情況，以后會(huì)少了，因?yàn)榘l(fā)票認(rèn)證期限改成360天了，這算是個(gè)好消息吧！

3、公司沒(méi)付款，供應(yīng)商就是卡著不給發(fā)票。

這個(gè)很難解決，這屬于博弈，不給錢(qián)，開(kāi)票方寧愿滯留，也不給你！

4.發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，重新開(kāi)，但是原來(lái)開(kāi)的那個(gè)發(fā)票超期了。

原來(lái)那個(gè)發(fā)票就滯留了，這種情況要早點(diǎn)和對(duì)方協(xié)商，早點(diǎn)作廢，省的麻煩。

怎么做比較安全？

1.必須及時(shí)認(rèn)證發(fā)票！

以后收到的發(fā)票必須要360天只能認(rèn)證了，無(wú)論是否能抵扣。

2.不能抵扣的發(fā)票也要認(rèn)證！

這個(gè)最常見(jiàn)，很多人說(shuō)開(kāi)的專(zhuān)票是福利費(fèi)，不能抵扣，咋辦？

必須先去認(rèn)證抵扣了，然后做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出沒(méi)之前管理那么嚴(yán)格了，不符合的大膽的轉(zhuǎn)出吧！

3.每月必查可以勾選發(fā)票清單！

現(xiàn)在稅務(wù)智能化程度非常高了，大多數(shù)納稅人都可以勾選認(rèn)證了，這對(duì)咱們企業(yè)絕對(duì)是好事。

每個(gè)月勾選的時(shí)候，去看看這張發(fā)票開(kāi)給咱們的，到底是誰(shuí)開(kāi)的，為什么沒(méi)有抵扣，提前解決！

4.小規(guī)模別沒(méi)事去瞎摻和！

購(gòu)貨方是小規(guī)模納稅人，按照要求銷(xiāo)貨方開(kāi)具普通發(fā)票，這個(gè)時(shí)候千萬(wàn)不要讓業(yè)務(wù)人員去開(kāi)專(zhuān)票來(lái)！

開(kāi)發(fā)票的也注意，開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，一定要清查清楚，小規(guī)模打死都不給他開(kāi)！