稅收籌劃最佳方案（崇明海島返稅優(yōu)惠+個人獨資企業(yè)核定征收優(yōu)惠）雙重優(yōu)惠，節(jié)稅70%以上

1、崇明海島返稅稅收優(yōu)惠：獨有海島政策，享受高額稅收獎勵，增值稅返還40%，稅賦減輕一半；

2、個稅核定征收稅收優(yōu)惠：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個人所得稅；并且可以申請核定征收（即帶征），綜合稅率超低，所有政策符合國家法律法規(guī)，屬于合理避稅范疇，節(jié)稅70%以上，非常適用于利潤率高的行業(yè)或者需要轉(zhuǎn)移利潤的企業(yè)。

備注：無需投資人或者法人跑崇明，所有事項都由我辦事處代為辦理（即托管），如核稅，領(lǐng)票，辦稅控，做賬，報稅，開票，年審，涉稅處理及財政認定等工作。

一、崇明海島政策，上海市最優(yōu)惠：

1、增值稅地方實得部分返還40%（分成比例：中央50%、地方50%）

2、所得稅地方實得部分返還40%（分成比例：中央60%、地方40%）

注：崇明島享受市政府的海島扶持政策，除中央50%以后留存的50%全部留在崇明地方，市財政局不再收取，除了崇明區(qū)目前全市其他區(qū)財政都要收取30—50%的地方稅（屬市財政收入），所以崇明占據(jù)了很大的政策優(yōu)勢。

上海市地方財政、財稅包干分成體制：

區(qū)域 地方財政分成比例

市財政 區(qū)縣財政

中心區(qū) 50% 50%

近郊區(qū) 40% 60%

海島[崇明] 0 100%

不同區(qū)縣的財政扶持力度區(qū)別很大，崇明海島政策最為優(yōu)惠：

海島（崇明）企業(yè): 返稅高達40%。(因為崇明的地方財政分成最高，所以也獎的最多）崇明區(qū)財政返稅政策（上海返稅最高），如：你繳100萬增值稅，返你公司賬上20萬元；你繳100萬企業(yè)得所稅，返你公司賬上16萬元，具體解讀是：增值稅國家財政與上海財政是5：5分成，也就是國家財政拿50%，上海財政拿50%，上海財政的50%全部給崇明中返你40%,也就是返增值稅實繳額的20%（50%*40%=20%），同理，企業(yè)得所稅國家財政與上海財政是6：4分成的，上海財政40%全部給崇明中返你40%，也就是返企業(yè)所得稅實繳額的16%（40%*40%=16%）,如大額繳稅，我們可向崇明區(qū)招商聯(lián)席會議申請更多返稅（包括個人所得稅）。返稅款半年支付一次，年終結(jié)清，由區(qū)財政局賬戶直接劃到你公司賬戶。注冊公司，我

們專人與你對接辦理，免費提供注冊地，一般2-3周取得營業(yè)執(zhí)照，包括刻公章、發(fā)票專用章、財務(wù)專用章。

1、個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額

2、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè)) 作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。前款所稱收入總額.

個人獨資企業(yè)應(yīng)稅所得率表

行 業(yè) 法定應(yīng)稅所得率

交通運輸業(yè)、商業(yè) 5-20% 5%

建筑業(yè) 7-20% 7%

其他服務(wù)業(yè) 10-30% 10%

個人獨資企業(yè)五級超額累進稅率表

個人所得稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包經(jīng)租經(jīng)營所得適用）

級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)

含稅級距 不含稅級距

1 不超過15000元的 不超過14250元的 5 0

2 超過15000元至30000元的部分 超過14520元至27750元的部分 10 750

3 超過30000元至60000元的部分 超過27750元至51750元的部分 20 3750

4 超過60000元至100000元的部分 超過51750元至79750元的部分 30 9750

5 超過100000元的部分 超過79570元的部分 35 14750 應(yīng)納稅所得額=收入總額*

應(yīng)稅所得率（無起征點）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

0-500萬稅負變化表一覽：

年收入?yún)^(qū)間 月收入?yún)^(qū)間 增值稅 附加稅 個稅綜合稅率 增值稅返稅比例 崇明實際稅負

36萬以下 3萬元以下 0% 0% 0.5-0.93% 0% 0.5-0.93%

36萬-60萬 3萬-5萬 3% 0.3% 0.93-1.36% 0.6% 3.66-4.06%

60萬-100萬 5萬-8.33萬 3% 0.3% 1.36-2% 0.6% 4.06-4.7%

100萬-200萬 8.33萬-16.67萬 3% 0.3% 2-2.74% 0.6% 4.7-5.44%

200萬-300萬 16.67萬-25萬 3% 0.3% 2.74-3% 0.6% 5.44-5.7%

300萬-400萬 25萬-33.33萬 3% 0.3% 3-3.12% 0.6% 5.7-5.82%

400萬-500萬 33.33萬-41.67萬 3% 0.3% 3.12-3.2% 0.6% 5.82-5.9%

500萬以上 42萬以上 6% 0.6% 3.2-3.5% 1.2% 8.6-8.9%

備注：以服務(wù)業(yè)應(yīng)稅率為10%來計算的，月銷售額3萬以內(nèi)免增值稅。

三、個人獨資企業(yè)避稅方案及節(jié)稅效果比較

案例1、利潤轉(zhuǎn)移模式

假設(shè)某軟件公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設(shè)立個人獨資企業(yè)（下稱B企業(yè)），將A公司的利潤中的500萬元轉(zhuǎn)入B企業(yè)，具體節(jié)稅效果比較如下：

A公司利潤500萬部分 B企業(yè)

增值稅：因為是公司利潤不再涉及增值稅 增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：500*25%=125萬元 企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元 個人所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

合計：125+75=200萬元 合計為：30.07萬元

分析：不管B企業(yè)為小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人，其所承擔(dān)的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司

應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了B企業(yè)，所以B企業(yè)實際擔(dān)負的稅額只有個稅的15.51，那么算下來的稅

負15.51/500萬=3.1%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：200-15.51=184.49萬元，節(jié)稅比例高達：

184.49/200=92.25%。

案例2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移模式

假設(shè)上海某建筑設(shè)計有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱C公司），可計算的各項運行成本和費用在200

萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立上海慧安建筑設(shè)計事務(wù)所（下稱D企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過D企業(yè)來操作，

下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

C公司 D企業(yè)

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元 增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元 企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬元 個人所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元 稅款合計：14.56+15.51=30.07萬元

分析：通過計算得知D企業(yè)的綜合稅率為：30.07/500=6.01，而C公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%

，D企業(yè)相對于C公司節(jié)約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。節(jié)稅比例高達：104.49/134.56=77.65%

案例3、工資代發(fā)模式（適用于業(yè)績提成，獎金，傭金等結(jié)算）

小王（下稱E個人）為某公司的銷售團隊負責(zé)人，基本工資為年薪10萬，銷售業(yè)績提成在50萬元/年?，F(xiàn)在

成立上海某某商務(wù)咨詢中心（下稱F企業(yè)），將上述E個人的提成收入50萬直接轉(zhuǎn)入F企業(yè)，通過兩種方式

我們來比較節(jié)稅效果：

E個人 F企業(yè)

增值稅：無 增值稅：60/1.03*0.03=1.75萬元

企業(yè)所得稅：無 企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

個稅：【（60/12-0.35）*30%-0.2755】*12=13.44萬元 個稅：60/1.03*10%*20%-0.375=0.79萬

元

合計：13.44萬元 合計：1.75+0.79=2.54萬元

分析：通過以上操作您會發(fā)現(xiàn)：設(shè)立個人獨資企業(yè)既能解決公司的發(fā)票入賬問題，同時又為員工節(jié)約大量

個稅負擔(dān)。相關(guān)計算數(shù)據(jù)為：F企業(yè)的綜合稅負為：2.54/60=4.23%，而E個人稅負則高達：

13.44/60=22.4%；F企業(yè)相對于E個人節(jié)約稅款為：13.44-2.54=10.9萬元，節(jié)稅比例高達：

10.9/13.44=81.10%。

備注：不涉及社保及公積金，收入越高，節(jié)稅效果越明顯。

四、崇明注冊個人獨資企業(yè)所需材料：

1. 投資人的身份證

2. 企業(yè)名稱5-10個

3. 經(jīng)營范圍

4. 投資人的手機號碼

5. 聯(lián)系地址

在崇明注冊個人獨資企業(yè)您只需要提供以上材料即可，其他都由我方提供！

五、個人獨資企業(yè)的形式：

上海XX建筑設(shè)計工作室

上海XX商務(wù)咨詢事務(wù)所

上海XX品牌策劃中心

上海XX銷售中心

上海XX貿(mào)易商行

上海XX工程隊

六、企業(yè)注冊崇明辦理流程:

1、客戶電話咨詢，相關(guān)政策解答

2、登記企業(yè)信息，定制節(jié)稅方案

3、確定合作意向，簽訂協(xié)議并準備材料

4、辦理企業(yè)落戶（含：核名、辦證、銀行開戶、核稅等）

5、企業(yè)日常經(jīng)營（含：領(lǐng)票、開票、做賬、納稅、涉稅處理等）

6、財政兌現(xiàn)返稅資金。