對于減免的所得稅，企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益計算中進(jìn)行利潤或股利分配。因為如果重新納入損益計算,不僅會使企業(yè)提供的會計信不實，而且也會對次年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作帶來影響的，下面列示了 一些相關(guān)的會計處理分錄，僅供參考。

1.先計后退的會計處理

a.計提所得稅時:借:所得稅;貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅

b.減免所得稅時:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅;貸:盈余公積(或資本公積)

2.先繳后退的會計處理

a.計提所得稅時:借:所得稅;貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

b.上繳所得稅時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅;貸：銀行存款

c.收到退款時：借：銀行存款;貸：所得稅

3.法定直接減免，不作會計處理。

小型微利企業(yè)減免所得稅怎么做?

沖掉上次多計提的所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)減免的所得稅要不要做賬務(wù)處理是分情況而定的，如果是先計后退和先繳后退的企業(yè)所得稅需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理，如果是法定減免那么就不需要做賬務(wù)處理。