一、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠依據(jù)的政策

政策依據(jù)

二、企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，怎么來判斷是不是符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件？

預(yù)繳如何判斷

三、小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

判斷標(biāo)準(zhǔn)

判斷標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合截至本期末的資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。

四、案例解析

甲企業(yè)2021年成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2022年各季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計(jì)應(yīng)納稅所得額情況如下表所示：

從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額

甲企業(yè)在預(yù)繳2022年度企業(yè)所得稅時(shí)是不是符合小型微利企業(yè)的條件，計(jì)算判斷的具體過程如下表：

判斷過程

根據(jù)以上計(jì)算結(jié)果：

判斷結(jié)果

A企業(yè)預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時(shí)，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;預(yù)繳第二、三、四季度企業(yè)所得稅時(shí),則不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。