開(kāi)辦費(fèi)所得稅匯算清繳
解讀關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》的解讀為深入貫徹黨的二十大精神,認(rèn)真落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署,按照《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求,切實(shí)維護(hù)納稅
2024.11.24我們常說(shuō)的所得稅“匯算清繳”,是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的地方,按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,根據(jù)適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額。與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。
一、所得稅匯算清繳需要提交資料?
①稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表
②企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
二、哪些企業(yè)需要做匯算清繳?
四川所有企業(yè),是否都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳呢?
按稅局要求,有以下幾種情況之一就要做所得稅匯算清繳審計(jì),簡(jiǎn)稱涉稅審計(jì)或稅審。
①2020年當(dāng)年企業(yè)虧損10萬(wàn)以上
②連續(xù)三年虧損
③2020年(企業(yè)當(dāng)年)銷售收入超過(guò)3000萬(wàn)建筑施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項(xiàng)
④2020年企業(yè)盈利,以前年度虧損,要做所得稅彌補(bǔ)虧損審計(jì)報(bào)告,這樣可以彌補(bǔ)前五年內(nèi)的虧損
是否需要稅審,不過(guò)主要還是要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求。
但是,需要做稅審的企業(yè),都要聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì),并向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)告。
三、需要提供哪些稅審資料資料?
1、會(huì)計(jì)資料部分
資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,所得稅納稅申報(bào)表
;科目余額明細(xì)表;銀行對(duì)帳單(全年或年末),銀行余額調(diào)節(jié)表,現(xiàn)金盤點(diǎn)表,存貨盤點(diǎn)表。
2、其它留存資料
①公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、
②稅務(wù)登記證,銀行開(kāi)戶許可證
③單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
④享有的稅收優(yōu)惠政策,各類減免稅相關(guān)批文。
⑤已備案的稅前扣除項(xiàng)目,需提供相關(guān)項(xiàng)目復(fù)印件。
⑥各類經(jīng)營(yíng)合同
⑦關(guān)聯(lián)企業(yè)名單
⑧以前年度出具的納稅鑒證報(bào)告。
財(cái)務(wù)費(fèi)用支出是年度企業(yè)所得稅匯算清繳中的工作重點(diǎn)與難點(diǎn)。在財(cái)務(wù)審計(jì)以及稅務(wù)檢查中,企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出是否取得合法有效的稅前扣除憑證都是基礎(chǔ)必查項(xiàng)目。
解讀關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》的解讀為深入貫徹黨的二十大精神,認(rèn)真落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署,按照《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求,切實(shí)維護(hù)納稅
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