【免稅收入】

1.國債利息收入；

2.符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

3.符合條件的非營利組織的下列收入

接受其他單位或個人捐贈的收入；

除《所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括政府購買的勞務(wù)。

按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi)；

不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

4.對企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得；

5.自2020年1月1日起， 跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)取得的收入屬于第1-3項(xiàng)規(guī)定的免稅收入。

6.對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（創(chuàng)新企業(yè)CDR）取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得。

7.對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得。暫不征收。

8.對合格境外機(jī)構(gòu)投資者QFII，人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者RQFIIL轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和股息紅利所得，視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得。

9.自2021.11.7日起至2025.12.31日止，對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收。

10.中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的清潔發(fā)展機(jī)構(gòu)CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分；國際金融組織贈款收入；基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。

11.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入。

12.對非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入。

13.中國保險保障基金有限公司根據(jù)《保險保障管理辦法》取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；接受捐贈收入；銀行存款利息收入；購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。

【不征稅收入】

1.財政撥款：是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財政資金，另有規(guī)定的除外。2.依法取得并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定上繳財政的，準(zhǔn)予作為不征稅收入，從收入總額中減除。3.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金作為不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得資金第6年的應(yīng)稅收入總額，計入應(yīng)稅收入總額的雕版性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.其他不征稅收入社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益；自2018年3月13日起，對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外機(jī)構(gòu)投資者（包括境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)），從事中國境內(nèi)原油期貨交易取得的所得（不含實(shí)物交割所得），暫不征收企業(yè)所得稅。對境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭金所得，不屬于來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)所得，不征收企業(yè)所得稅。

大納要求：掌握

區(qū)分：免稅收入和不征稅收入