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稅負(fù)率是什么？

稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

稅負(fù)率計(jì)算公式

1.增值稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷售收入×100%

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

在分析增值稅稅負(fù)時(shí)，主要是關(guān)注兩個(gè)點(diǎn)，一個(gè)是進(jìn)項(xiàng)稅額一個(gè)是銷項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)問題：當(dāng)銷售額變動(dòng)率高于正常峰值同時(shí)稅負(fù)率低于預(yù)警值或者銷售額變動(dòng)率正常，而稅負(fù)率低于預(yù)警值的，我們要重點(diǎn)評(píng)估進(jìn)項(xiàng)稅額，查找是否有擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍、騙抵進(jìn)項(xiàng)稅額、不按規(guī)定申報(bào)抵扣等問題，并同時(shí)核查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是否正確。

銷項(xiàng)問題：針對(duì)銷項(xiàng)稅額，需要關(guān)注的是有無賬外經(jīng)營(yíng)沒有申報(bào)入賬、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額、錯(cuò)用稅率等問題。

2.所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%

稅率、征收率、稅負(fù)率和預(yù)警指標(biāo)

稅率：是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。

征收率：是在納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度不健全、不能提供稅法規(guī)定的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定。

稅負(fù)率：一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，我們一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

指標(biāo)預(yù)警：預(yù)警指標(biāo)很多，比如說，稅負(fù)率預(yù)警，不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)?、同行業(yè)來定一個(gè)稅負(fù)指標(biāo)，如果企業(yè)低于或者高于這個(gè)稅負(fù)較多，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警，這時(shí)稅局就會(huì)讓你自查，甚至直接開始稽查。

2

什么情況下

企業(yè)會(huì)被約談？

企業(yè)在什么情況下企業(yè)會(huì)被約談？一般來說，稅務(wù)部門會(huì)對(duì)某一個(gè)行業(yè)中稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。

企業(yè)的稅負(fù)異常會(huì)引起稅局的注意，最主要有原因有這七點(diǎn)：

1.通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平?

2.企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等?

這里需要注意這4小點(diǎn)：

1)納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；

2)連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；

3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

4)企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。

3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常?

1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

2)新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。

3)稅收分類編碼開錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。

4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆?span>失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配?

比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很多等。

類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

5.員工工資長(zhǎng)期在5000以下?

尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。

6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0?

一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等?

以上，只是常見的會(huì)被稅局約談的原因，實(shí)際上，還有很多沒提到的原因。

3

稅負(fù)率過低怎么辦？

預(yù)警指標(biāo)是多少？

當(dāng)企業(yè)稅負(fù)率過低時(shí)該如何應(yīng)對(duì)？

一、企業(yè)

1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。

3.給出合理的解釋。

4.最終確定解決方案。

5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。

二、財(cái)會(huì)人員

1.每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。

2.如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。

3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

六大預(yù)警指標(biāo)

部分行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率參考如下：

注意！

金三金四后，稅負(fù)率不再是一個(gè)靜態(tài)的指標(biāo)，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)的指標(biāo)，即使相同的行業(yè)在不同的地區(qū)也會(huì)有些許的不同。

各個(gè)地方稅局或者網(wǎng)上流傳的稅負(fù)率指標(biāo)最好只是當(dāng)做參考，更好的做法是及時(shí)了解同地區(qū)同行業(yè)平均的稅負(fù)率，從而比對(duì)分析自己企業(yè)與行業(yè)平均稅負(fù)率的偏差。

如果自己公司的稅負(fù)率在平均稅負(fù)率偏差之內(nèi)的，單純的從稅負(fù)率的角度來說，你的企業(yè)就是“安全”的。