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上一篇中，萬萬詳細(xì)講述了個(gè)人所得稅的發(fā)展歷程，相信大家對個(gè)人所得稅，已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解，今天我們就來看看，哪些人需要申報(bào)個(gè)稅？在所有的收入中，有哪些收入是需要交稅的？每月扣的個(gè)稅，又是如何計(jì)算出來的呢？

納稅人(哪些人需要交稅)

納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，一般來說，居民個(gè)人需要就個(gè)人所有收入（包含境內(nèi)和境外）繳納個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人只需就境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅。

居民個(gè)人——境內(nèi)和境外所得繳稅

?在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

?無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住，累計(jì)滿183天的個(gè)人

非居民個(gè)人——分兩種情況

?境內(nèi)所得繳稅

1. 在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人
2. 無住所，而且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住，累計(jì)不滿183天的個(gè)人

?境內(nèi)所得境外支付免稅

1. 在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的。
2. 其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付，并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

從上面可以看出，個(gè)人所得稅的征稅人群還是比較廣的，包括自然人、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)等。

納稅范圍(哪些收入需要交稅)

應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的共有9項(xiàng)收入，分別是：

1. 工資、薪金所得
2. 勞務(wù)報(bào)酬所得
3. 稿酬所得
4. 特許權(quán)使用費(fèi)所得
5. 經(jīng)營所得
6. 利息、股息、紅利所得
7. 財(cái)產(chǎn)租賃所得
8. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
9. 偶然所得

居民個(gè)人取得前四項(xiàng)合并為綜合所得，由扣繳義務(wù)人按月或按次預(yù)繳稅款，

并于次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

非居民個(gè)人取得前四項(xiàng)所得，由扣繳義務(wù)人按月或按次分項(xiàng)代扣稅款，不辦理匯算清繳。

納稅人取得第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

工資、薪金所得

是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼等，一般屬于非獨(dú)立個(gè)人勞動所得。

• 居民個(gè)人預(yù)扣辦法

累計(jì)預(yù)扣法：

應(yīng)納稅額=（累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除）*預(yù)扣稅率-速算扣除

累計(jì)減除費(fèi)用=5000元/月*當(dāng)年截止本月本單位的任職受雇月份數(shù)（符合條件扣除6萬元）

專項(xiàng)扣除是指我們常說的五險(xiǎn)一金，專項(xiàng)附加扣除是指七大扣除，這個(gè)在下一篇文章中再詳細(xì)介紹。

• 非居民個(gè)人稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額=（每月收入額-5000元/月）*稅率-速算扣除

勞務(wù)報(bào)酬所得

是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，比如：從事設(shè)計(jì)、安裝、制圖、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、經(jīng)紀(jì)服務(wù)等。勞務(wù)報(bào)酬所得屬于獨(dú)立個(gè)人勞動所得。

• 居民個(gè)人預(yù)扣稅款

每次收入不超過4000元：預(yù)扣預(yù)繳稅款=（收入-800）*預(yù)扣率

每次收入4000元以上：預(yù)扣預(yù)繳稅款=收入*（1-20%）*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

• 非居民個(gè)人稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額=收入*（1-20%）*稅率-速算扣除

稿酬所得

是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品等，也包括作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

• 居民個(gè)人預(yù)扣稅款

每次收入不超過4000元：預(yù)扣預(yù)繳稅款=（收入-800）*70%*20%每次收入4000元以上：預(yù)扣預(yù)繳稅款=收入*（1-20%）*70%*20%

• 非居民個(gè)人稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額=收入*（1-20%）*70%*稅率-速算扣除

特許權(quán)使用費(fèi)所得

是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的所得。

• 居民個(gè)人預(yù)扣稅款

每次收入不超過4000元：預(yù)扣預(yù)繳稅款=（收入-800）*20%

每次收入4000元以上：預(yù)扣預(yù)繳稅款=收入*（1-20%）*20%

• 非居民個(gè)人稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額=收入*（1-20%）*稅率-速算扣除

經(jīng)營所得

是指個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人取得的經(jīng)營所得。

專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個(gè)人所得稅。

對進(jìn)入各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民取得的所得，暫不征個(gè)人所得稅。

• 應(yīng)納稅額計(jì)算

應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-損失-稅金-其他支出-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

承包承租經(jīng)營應(yīng)納稅所得額=收入總額-必要費(fèi)用（5000元/月）*實(shí)際承包承租的月份

利息、股息、紅利所得

是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

儲蓄存款和個(gè)人結(jié)算賬戶利息所得暫免。

僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)不征稅。

• 應(yīng)納稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額=每次收入*20%

財(cái)產(chǎn)租賃所得

是指個(gè)人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

• 應(yīng)納稅額計(jì)算

每次收入不超過4000元：預(yù)扣預(yù)繳稅款=（收入-800）*20%

每次收入4000元以上：預(yù)扣預(yù)繳稅款=收入*（1-20%）*20%

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得?，F(xiàn)實(shí)生活中，個(gè)人進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓主要是個(gè)人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

對個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股票暫不征個(gè)稅

自2010年10月1日起，對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的，不再減免個(gè)稅。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房所得免稅。

• 應(yīng)納稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi)）*20%

偶然所得

是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

購買社會福利獎(jiǎng)劵一次中獎(jiǎng)不超過1萬元（含）的暫免個(gè)稅，超過1萬全額征稅。

• 應(yīng)納稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額=每次收入*20%