企業(yè)所得稅扣款分錄

答：所得稅應(yīng)該做提取、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。

(1)季末提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

(3)下月繳納時(shí)，按你做的繳納分錄。

二、虧損彌補(bǔ)規(guī)定

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定：納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。5年內(nèi)不論是盈利或虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)期計(jì)算。因此，你單位虧損彌補(bǔ)問題，最好向你單位主管國(guó)稅局詳細(xì)咨詢。