目 錄

外貿(mào)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

（一）適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)

（二）適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

（三）出口貨物消費(fèi)稅退稅、免稅政策

（四）一般納稅人資格試點(diǎn)政策

（五）跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率

（六）跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策

（七）跨境電子商務(wù)零售增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅政策

（八）跨境電商零售出口增值稅、消費(fèi)稅“無(wú)票免征”政策

（九）跨境電商企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅

（十）融資租賃出口貨物退稅政策

（十一）貿(mào)易多元化試點(diǎn)政策

（十二）啟運(yùn)港退稅政策

（十三）規(guī)定期限外申報(bào)辦理出口退（免）稅政策

（十四）提高部分產(chǎn)品出口退稅率

（十五）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（十六）服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（一）適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)

【政策要點(diǎn)】

出口貨物勞務(wù)增值稅退（免）稅政策。

【享受主體】

依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

【享受條件】

1.出口企業(yè)出口貨物：向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人。

2.出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物：

（1）屬于對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的貨物。

（2）經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物。

（3）屬于免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物。

（4）屬于出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品。中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，包括外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給出口企業(yè)或其他單位的機(jī)電產(chǎn)品。

（5）屬于生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，且購(gòu)買方須為按實(shí)物征收增值稅的中外合作油（氣）田開采企業(yè)。

（6）屬于出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物。

（7）銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報(bào)關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)狻?/span>

3.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)：對(duì)進(jìn)境復(fù)出口貨物或從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸工具進(jìn)行加工修理修配。

【執(zhí)行時(shí)間】

長(zhǎng)期有效

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）

2.《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

（二）適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

【政策要點(diǎn)】

出口貨物勞務(wù)免征增值稅政策。

【享受主體】

依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

【享受條件】

1.出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物：

（1）增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。

（2）避孕藥品和用具，古舊圖書。

（3）軟件產(chǎn)品。其具體范圍是指海關(guān)稅則號(hào)前四位為“9803”的貨物。

（4）含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品。

（5）國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙。

（6）已使用過(guò)的設(shè)備。其具體范圍是指購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的已使用過(guò)的設(shè)備。

（7）非出口企業(yè)委托出口的貨物。

（8）非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。

（9）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 [農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅[1995]52號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行]。

（10）油畫、花生果仁、黑大豆等財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物。

（11）外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物。

（12）來(lái)料加工復(fù)出口的貨物。

（13）特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。

（14）以人民幣現(xiàn)金作為結(jié)算方式的邊境地區(qū)出口企業(yè)從所在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤國(guó)家的一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物。

（15）以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物。

2.出口企業(yè)或其他單位視同出口的下列貨物勞務(wù)：

（1）國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的免稅店銷售的免稅貨物。

（2）特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)。

（3）同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。

【執(zhí)行時(shí)間】

長(zhǎng)期有效

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）

（三）出口貨物消費(fèi)稅退稅、免稅政策

【政策要點(diǎn)】

1.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的貨物，免征消費(fèi)稅；如果屬于購(gòu)進(jìn)出口的貨物，退還前一環(huán)節(jié)對(duì)其已征的消費(fèi)稅。

2.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征消費(fèi)稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。

【享受主體】

依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶。

【享受條件】

符合增值稅退（免）稅、免稅政策，且屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的出口貨物。

【執(zhí)行時(shí)間】

長(zhǎng)期有效

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）

（四）一般納稅人資格試點(diǎn)政策

【政策要點(diǎn)】

登記成為增值稅一般納稅人的企業(yè)可領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)口自用設(shè)備按內(nèi)銷比例分期繳納進(jìn)口稅收政策，保稅貨物區(qū)內(nèi)流轉(zhuǎn)繼續(xù)適用保稅政策。

【享受主體】

在符合條件的綜合保稅區(qū)內(nèi)，已按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記的試點(diǎn)企業(yè)。

【享受條件】

綜合保稅區(qū)內(nèi)，已向綜合保稅區(qū)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)申請(qǐng)成為試點(diǎn)企業(yè)，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。

【執(zhí)行時(shí)間】

2019年8月8日起

【政策依據(jù)】

《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 海關(guān)總署關(guān)于在綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部 海關(guān)總署公告 2019年第29號(hào)）

（五）跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率

【政策要點(diǎn)】

跨境應(yīng)稅行為增值稅零稅率。

【享受主體】

銷售符合規(guī)定的服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人。

【享受條件】

1.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。

（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。

（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

2.航天運(yùn)輸服務(wù)。

3.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：

（1）研發(fā)服務(wù)。

（2）合同能源管理服務(wù)。

（3）設(shè)計(jì)服務(wù)。

（4）廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)。

（5）軟件服務(wù)。

（6）電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)。

（7）信息系統(tǒng)服務(wù)。

（8）業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。

（9）離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。包括信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO），其所涉及的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行。

（10）轉(zhuǎn)讓技術(shù)。

4.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

【執(zhí)行時(shí)間】

2016年5月1日起

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

（六）跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策

【政策要點(diǎn)】

跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅政策。

【享受主體】

銷售符合條件的服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人。

【享受條件】

1.提供下列服務(wù)：

（1）工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)。

（2）工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。

（3）工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。

（4）會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。

（5）存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。

（6）標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

（7）在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務(wù)。

（8）在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。

2.為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)。

3.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)：

（1）電信服務(wù)。

（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)。

（3）物流輔助服務(wù)（倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)除外）。

（4）鑒證咨詢服務(wù)。

（5）專業(yè)技術(shù)服務(wù)。

（6）商務(wù)輔助服務(wù)。

（7）廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。

（8）無(wú)形資產(chǎn)。

4.以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

5.為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)。

6.未按規(guī)定規(guī)定取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目。

7.符合增值稅零稅率政策，但適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)。

8.聲明放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)。

【執(zhí)行時(shí)間】

2016年5月1日起

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

（七）跨境電子商務(wù)零售增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅政策

【政策要點(diǎn)】

電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不予出口退（免）稅或免稅的貨物除外），同時(shí)符合相關(guān)條件的，適用退（免）稅政策。

【享受主體】

自建跨境電子商務(wù)銷售平臺(tái)的電子商務(wù)出口企業(yè)和利用第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)開展電子商務(wù)出口的企業(yè)。

【享受條件】

1.電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案；

2.出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)電子信息；

3.出口貨物在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯；

4.電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購(gòu)進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。

【執(zhí)行時(shí)間】

2014年1月1日起

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕96號(hào)）

（八）跨境電商零售出口增值稅、消費(fèi)稅“無(wú)票免征”政策

【政策要點(diǎn)】

對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合相關(guān)條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。

【享受主體】

未取得有效進(jìn)貨憑證的綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)。

【享受條件】

1.電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。

2.出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。

3.出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。

【執(zhí)行時(shí)間】

2018年10月1日起

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署 商務(wù)部關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕103號(hào) ）

（九）跨境電商企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅

【政策要點(diǎn)】

綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算收入總額，并采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。

【享受主體】

跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)。

【享受條件】

綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),同時(shí)符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法：

1.在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口貨物日期、名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額的；

2.出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)的；

3.出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證，其增值稅、消費(fèi)稅享受免稅政策的。

【執(zhí)行時(shí)間】

2020年1月1日起

【政策依據(jù)】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第36號(hào)）

（十）融資租賃出口貨物退稅政策

【政策要點(diǎn)】

融資租賃企業(yè)、金融租賃公司及其設(shè)立的項(xiàng)目子公司，以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年（含）以上，并向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境的符合相關(guān)規(guī)定的貨物，適用出口退稅政策。

【享受主體】

符合條件的融資租賃企業(yè)、金融租賃公司及其設(shè)立的項(xiàng)目子公司。

【享受條件】

1.融資租賃企業(yè)，僅包括金融租賃公司、經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司、經(jīng)商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內(nèi)資融資租賃企業(yè)、經(jīng)商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門和國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的融資租賃公司。

2.金融租賃公司，僅包括經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司。

【執(zhí)行時(shí)間】

2014年10月1日起

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開展融資租賃貨物出口退稅政策試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2014〕62號(hào)）

2.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃貨物出口退稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕87號(hào)）

（十一）貿(mào)易多元化試點(diǎn)政策

【政策要點(diǎn)】

符合條件的企業(yè)可在貿(mào)易功能區(qū)內(nèi)開展貿(mào)易、物流和流通性簡(jiǎn)單加工等業(yè)務(wù)。允許非保稅貨物進(jìn)入貿(mào)易功能區(qū)運(yùn)作，從境內(nèi)區(qū)外進(jìn)入貿(mào)易功能區(qū)的貨物在其實(shí)際離境后憑規(guī)定材料予以退稅，給予貿(mào)易功能區(qū)內(nèi)符合條件的企業(yè)增值稅一般納稅人資格。保稅貨物在進(jìn)入?yún)^(qū)內(nèi)、在區(qū)內(nèi)銷售繼續(xù)適用保稅政策。

【享受主體】

重慶兩路寸灘保稅港區(qū)專門劃定的貿(mào)易功能區(qū)域內(nèi)的企業(yè)。

【享受條件】

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在重慶兩路寸灘保稅港區(qū)專門劃定的貿(mào)易功能區(qū)域內(nèi)開展業(yè)務(wù)。

【執(zhí)行時(shí)間】

2014年12月19日起

【政策依據(jù)】

《關(guān)于在蘇州工業(yè)園綜合保稅區(qū) 重慶兩路寸灘保稅港區(qū)開展促進(jìn)貿(mào)易多元化試點(diǎn)有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2014〕65號(hào)）

（十二）啟運(yùn)港退稅政策

【政策要點(diǎn)】

對(duì)從啟運(yùn)地啟運(yùn)報(bào)關(guān)出口，并由符合條件的運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，從水路轉(zhuǎn)關(guān)直航運(yùn)輸經(jīng)上海洋山保稅港區(qū)、上海外高橋港區(qū)離境的集裝箱貨物，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策。

【享受主體】

出口企業(yè)通過(guò)啟運(yùn)港報(bào)關(guān)，自離境地口岸離境出口的集裝箱貨物。

【享受條件】

1.出口企業(yè)的出口退（免）稅分類管理類別為一類或二類，并且在海關(guān)的信用等級(jí)為一般信用企業(yè)或認(rèn)證企業(yè)（以稅務(wù)總局清分的企業(yè)海關(guān)信用等級(jí)信息為準(zhǔn)）；

2.出口企業(yè)出口適用退（免）稅政策的貨物，并且能夠取得海關(guān)提供的啟運(yùn)港出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息；

3.除另有規(guī)定外，出口貨物自啟運(yùn)日（以啟運(yùn)港出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起2個(gè)月內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)。

【執(zhí)行時(shí)間】

2018年1月8日起

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于完善啟運(yùn)港退稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕5號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<啟運(yùn)港退（免）稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年66號(hào)）

（十三）規(guī)定期限外申報(bào)辦理出口退（免）稅政策

【政策要點(diǎn)】

納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅；未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

【享受主體】

未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》、以及未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的納稅人。

【享受條件】

1.已收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息

2.已收匯或者辦理不能收匯手續(xù)

【執(zhí)行時(shí)間】

2020年1月20日起

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)）

（十四）提高部分產(chǎn)品出口退稅率

【政策要點(diǎn)】

將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

【享受主體】

出口符合文件規(guī)定的貨物的企業(yè)。

【享受條件】

出口符合文件規(guī)定的貨物。

【執(zhí)行時(shí)間】

2020年3月20日起

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第15號(hào)）

（十五）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【政策要點(diǎn)】

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。

【享受條件】

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)必須同時(shí)符合以下條件：

1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)；

2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力；

3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

4.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；

5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

【執(zhí)行時(shí)間】

2017年1月1日起

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣到全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）。

（十六）服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【政策要點(diǎn)】

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受主體】

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）。

【享受條件】

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）須符合的條件及認(rèn)定管理事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中，企業(yè)須滿足的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》執(zhí)行。

【執(zhí)行時(shí)間】

2018年1月1日起

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）