少交稅、不交稅被查很正常，怎么愿意給國家多交稅也被查了呢？到底是怎么回事？看看下面這個案例就明白！

稅負率過高，被查！一個朋友的朋友對稅務局工作人員說：自愿多交稅也不行？

我市一家經營五金批發(fā)的商貿公司2021年8月份接受稅務局評估調查：

該公司2020年只有銷售，從來沒有購進，全部按照13%稅負繳納增值稅，沒有任何進項稅抵扣，增值稅稅負明顯偏高，說明相對同行業(yè)企業(yè)，繳納了過多的稅款。

當稅務人員詢問財務負責人為什么沒有進項的時候，該財務負責人說：公司愿意給國家多納稅還不行嗎？

經過稅務人員進一步核查，發(fā)現(xiàn)該商貿公司購進五金全部用自制白條入賬，沒有依法取得合規(guī)票據(jù)，銷售成本嚴重不實，而且企業(yè)沒法證實業(yè)務發(fā)生的真實性。

最終稅務人員依法要求企業(yè)對2020年應納稅所得額進行了納稅調增，補繳企業(yè)所得稅、罰款與滯納金。

分析上面的案例，我們可以看出：

1、該公司不能取得合法有效的增值稅發(fā)票，造成該企業(yè)稅負高。

2、白條入賬是不能在企業(yè)所得稅前扣除的，所以稅務機關讓企業(yè)進行應納稅所得額調整處理，補交企業(yè)所得稅。

3、稅負率過低會讓稅務局警覺，稅負率過高，同樣會引來稅務稽查！

那什么是稅負率？對企業(yè)有什么影響？企業(yè)如何應對稅負率的問題？我們今天一次性給大家說清楚！

什么是稅負率？如何計算？

搞不懂的，小心企業(yè)被稅局約談！

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

需要大家注意的是：現(xiàn)在是已經由以票控稅演變到以數(shù)控稅，這是大數(shù)據(jù)的杰作?。。。?/span>

稅務機關會通過對比企業(yè)的稅負率，推斷企業(yè)是否誠信納稅。企業(yè)財務通過稅負率，衡量企業(yè)稅務風險，是否可能被稅務大數(shù)據(jù)預警。

稅負率是如何計算的？

簡單來說：稅負率=（本期應納稅額÷本期應稅收入），但增值稅稅負率與所得稅稅負率計算又有所不同：

實際抵扣進項稅=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注：1.對實行“免抵退”的生產企業(yè)而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額

2.通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數(shù)。

通常，稅務部門會關注各企業(yè)的稅負率，通過橫向和縱向兩個維度分析企業(yè)的稅負率情況。

橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負率進行比較?？v向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預算數(shù)據(jù)相比較。

如果發(fā)現(xiàn)某個企業(yè)的稅負率偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進行約談，情節(jié)嚴重的還會對其展開稽查。

除了稅負率異常

還有什么情況會被稅局約談？

除了稅負率異常的原因之外，還有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？在這里我們也順便給大家說一下：

1.申報異常。包括不按時報稅，報稅不完整等

2.發(fā)票相關數(shù)據(jù)存在異常。

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時間內，大量領用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。

（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉出。

（5）收發(fā)票和開發(fā)票的項目毫無關系，比如進項發(fā)票項目為文具，銷項發(fā)票項目卻是電器。

3.財務指標不匹配。

比如員工數(shù)量，場地面積，用水用電量以及設備數(shù)量等，比如場地面積大，但員工和設備數(shù)量卻少。

4.工資異常。

平均工資很低，可能在規(guī)避個人所得稅，工資總額較高，有可能通過盜用身份信息，虛列工資增加成本，降低企業(yè)所得稅負。

5.印花稅、房產稅等稅額長期是0。

在公司正常經營的情況下，印花稅和房產稅不可避免地會發(fā)生。

6.成本和毛利率不合理，或企業(yè)長期虧損卻不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未提及的原因還有很多。

稅負率異常被預警

企業(yè)應該如何應對？

企業(yè)稅率異常的應對方法：

一、企業(yè)

1.接到稅務預警信息后，應該詳細整理相關資料。

2.分析預警產生的原因。

3.給出合理的解釋。

4.最終確定解決方案。

5.接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因無關，應出示相關的證據(jù)證明。

二、財務

1.每月財務人員真實性的原則進行自查，再報送財務報表。

2.如果經自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的，就應該及時進行調整，補報增值稅。

3.當關鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。