美國是世界上一些最著名的超級富豪的居住地，比如特斯拉首席執(zhí)行官埃隆·馬斯克（Elon Musk）和亞馬遜創(chuàng)始人杰夫·貝佐斯（Jeff Bezos）。 如果你認(rèn)為這些超級富豪向美國政府繳納了巨額所得稅，那就大錯特錯了。令人驚訝的事實是，馬斯克在 2018 年沒有繳納一美元的所得稅，貝索斯也在 2007年和2011 年實現(xiàn)了零所得稅。 由非營利和獨立的新聞機(jī)構(gòu)ProPublica揭露了美國超級富豪如何合法地避免繳納所得稅的奧秘。

The Secret IRS Files: Trove of Never-Before-Seen Records Reveal How the Wealthiest Avoid Income Tax — ProPublica

https://www.propublica.org/article/the-secret-irs-files-trove-of-never-before-seen-records-reveal-how-the-wealthiest-avoid-income-tax

馬斯克、貝索斯和其他億萬富翁逃避美國所得稅：報告

Musk, Bezos, other billionaires avoid US income taxes: report

https://techxplore.com/news/2021-06-musk-bezos-billionaires-income-taxes.html

據(jù)ProPublica報道，過去幾年實現(xiàn)零所得稅的超級富豪包括信息服務(wù)公司彭博社（Bloomberg）創(chuàng)始人邁克爾·布隆伯格（Michael Bloomberg）和控股公司伊坎企業(yè)（Icahn Enterprises）創(chuàng)始人邁克爾·布隆伯格（Michael Bloomberg）。 其中包括以天才投資者而聞名的卡爾·伊坎（Carl Icahn）和喬治·索羅斯（George Soros），后者被稱為天才投資者。 ProPublica分析了包括美國國稅局（IRS）和福布斯發(fā)表的世界富豪排行榜的數(shù)據(jù)，揭秘了一些美國超級富豪如何逃避所得稅的方法。

首先，ProPublica指出，“所得稅制度是公平的，根據(jù)累進(jìn)課稅制度，越是富裕的人，應(yīng)該支付的所得稅率越高”的神話并不是事實。 為了掌握有辦法逃避繳納所得稅的超級富豪的真正經(jīng)濟(jì)情況，ProPublica將“2014~2018年5年間美國25位最富有的超級富豪繳納的所得稅”與“同期世界富豪排行榜公布的超級富豪資產(chǎn)增加額”進(jìn)行了對比，并調(diào)查了與增加的資產(chǎn)相比繳納了多少所得稅，并稱之為他們的真實稅率。

調(diào)查結(jié)果顯示，美國最富裕的25人的總資產(chǎn)額在2014年-2018年增加了4010億美元，這些人支付的所得稅總額達(dá)到136億美元。這一所得稅額可能是一個驚人的金額，但比例僅為增加資產(chǎn)額的3.4%?？紤]到美國所得稅的當(dāng)前的最高稅率是37%，可以說是非常小的金額。一下圖中亞馬遜創(chuàng)始人杰夫·貝佐斯（Jeff Bezos）為例。在2006年-2018年期間，貝索斯的避稅行為甚為驚人：總收入65億美元，納稅14億美元，然而其財富暴增1270億美元，實際稅率僅略超1%，達(dá)到1.1%的水平。

另一方面，美國40歲出頭的典型工薪階層在同一時期將家庭稅后凈資產(chǎn)平均增加了6，5000美元。 但是，由于工薪階層賺取的大部分收入是工資收入，因此將征收約14%的所得稅，同期繳納的所得稅總額約為62000美元。 ProPublica指出，也就是說，盡管超富裕階層對財富增長只支付非常小比例的所得稅，但一般美國人支付的所得稅與財富增長幾乎等額。

導(dǎo)致超級富豪減少繳納所得稅額的一個重要因素是“僅對已實現(xiàn)的利潤征收所得稅，對僅擁有的資產(chǎn)、股票、債券和建筑物數(shù)量的增加不征收所得稅”的制度。 換句話說，雖然對在公司工作期間賺取的工資收入、股票股息以及出售股票和房地產(chǎn)等資產(chǎn)獲得的收入征收所得稅，但無論持有的股票價值上漲多少，都不會征收所得稅。

由于美國政府對收入征稅，許多普通家庭繳納的所得稅在工資總收入的10%范圍內(nèi)，并將剩余的錢用于生活費、娛樂和儲蓄或股票投資以形成資產(chǎn)。 另一方面，ProPublica表示，美國的億萬富翁利用了普通人無法企及的避稅策略。他們的財富來自其資產(chǎn)（如股票和財產(chǎn)）的飛漲價值。美國法律并未將這些收益定義為應(yīng)稅收入，除非億萬富翁出售。

著名投資者沃倫·巴菲特特別善于使用這一機(jī)制。。 巴菲特?fù)?dān)任首席執(zhí)行官的投資控股公司伯克瑟·哈撒韋公司（Berkser Hathaway）不向股東支付股息，因為“如果你支付股息，如果你用這些基金回購或再投資自己的股票，股價就會上漲，因此，股東的利益會更大?！?因此，巴菲特沒有從他持有的伯克瑟哈撒韋股票中獲得股息，這進(jìn)一步減少了他的所得稅繳納。

然而，無論超級富豪因股價上漲而增加多少資產(chǎn)，除非他們真正能夠獲得現(xiàn)金，否則他們無法過上富裕的生活。 ProPublica指出，“債務(wù)或借款”是超級富豪在逃避所得稅的同時賺取現(xiàn)金的方式之一。 對于普通人來說，借款給人的印象是在購買汽車、房子等時的貸款或者是生活困難時要做的事情。 然而，對于超級富豪來說，債務(wù)是一種免稅的賺錢方式，通過抵押他們持有的巨額股票很容易獲得巨額現(xiàn)金。

由于債務(wù)最終必須償還，美國國稅局不能將超級富豪的債務(wù)視為收入，超級富豪可以通過抵押股票免稅獲得數(shù)十億美元。 超級富豪貸款的利息只有百分之幾，考慮到如果你獲得相同金額的收入，你將繳納所得稅，這是37%的最高稅率，但如果你是借錢，你會少繳納很多所得稅。

ProPublica批評了超級富豪如何避免繳納所得稅以及他們?nèi)绾螖U(kuò)大與公眾的差距，但作家杰里米·阿諾德（Jeremy Arnold）駁斥了該報告。他在《ProPublica's Bombshell, Bullshit Tax Story - The Save Journalism Committee》一文中指出ProPublica計算“真實稅率”時使用“超級富豪增加的財富”本身只是延遲納稅，未能對尚未實際出售的資產(chǎn)納稅不能被譴責(zé)為“避稅”。

如果對僅持有的資產(chǎn)征稅，將需要現(xiàn)金來繳納稅款。 Arnold預(yù)計，強(qiáng)迫許多股東根據(jù)其股票價值納稅將導(dǎo)致“出售其持股以獲得現(xiàn)金來納稅”的舉動。 如果居住在美國各地的股東在確定稅額時立即出售股票，則股價很有可能大幅下跌，股市受到干擾。

Arnold指出，實際上，對于一般工資收入者來說，通過養(yǎng)老金和投資賬戶股市也充當(dāng)了儲蓄池，沒有人希望股市出現(xiàn)混亂。因此，他認(rèn)為，在出售時對股票征稅的方法具有一定的合理性，單純只看超富裕階層的資產(chǎn)增加額予以否認(rèn)是很危險的。

Arnold還表示，報告中使用的一些數(shù)據(jù)受到《個人信息保護(hù)法》的保護(hù)，從隱私的角度來看，ProPublica的報告也存在問題。

據(jù)美國國稅局局長Charles Rettig稱，已針對美國富人稅務(wù)信息泄露一事開展內(nèi)外部調(diào)查，泄密者之后或?qū)⑹艿叫淌绿幜P。