眾所周知，美國(guó)的稅收系統(tǒng)包括聯(lián)邦和地方各級(jí)政府稅，分為收入所得稅，銷售稅，資產(chǎn)所得稅，遺產(chǎn)稅和繼承稅等種類。聯(lián)邦稅是全美國(guó)統(tǒng)一的，但是每個(gè)州及其他地方各級(jí)政府的稅率是不一樣的，這也對(duì)大家選擇居住那個(gè)州甚至是不同城市地區(qū)，尤其是新移民，企業(yè)主來說都有不小的影響。今天美國(guó)奧淇宏盛黃海蒂總裁和她的團(tuán)隊(duì)精英簡(jiǎn)單給大家總結(jié)一下，美國(guó)“最高最低”州稅率，以便幫你做決定該住在哪里！

【個(gè)人所得稅 – Individual Income Tax 】

美國(guó)的州個(gè)人所得稅分為三種，不征稅、統(tǒng)一稅率以及遞增稅率，其中遞增稅率是大部分州采用的。

• 不征稅

在美國(guó)的50個(gè)州和首府華盛頓中，阿拉斯加州，佛羅里達(dá)州，內(nèi)華達(dá)州，南達(dá)科他州，田納西州，得克薩斯州，華盛頓州和懷俄明州是不征收個(gè)人所得稅的。

• 統(tǒng)一稅率 ，即不論你的收入在什么級(jí)別，都需要按照同樣的稅率來納稅

• 遞增稅率，根據(jù)不同的收入水平，婚姻狀況和各種稅務(wù)減免的條件，稅率是不一樣的，無法以單一標(biāo)準(zhǔn)來排名，今天我們就用這些州的最高個(gè)人所得稅率作為標(biāo)準(zhǔn)來給大家排名：

如果您考慮搬到低賦稅的州，那么單純以個(gè)人所得稅的稅率為標(biāo)準(zhǔn)，沒有比“不征稅”的八個(gè)州低；但是小編也建議大家好考慮個(gè)人減免稅稅法規(guī)定等細(xì)節(jié)。

除此之外，個(gè)人所得稅稅率低并不等于整體的征稅會(huì)低，無論住在哪個(gè)州，還必須繳納銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅和地方稅。通常，對(duì)不太依賴所得稅的州，都會(huì)通過其他的征稅方式去征稅。

【銷售稅 – Sales Tax】

全美國(guó)現(xiàn)在有5個(gè)州不征收銷售稅，阿拉斯加州，特拉華州，蒙大拿州，新罕布什爾州和俄勒岡州。其中阿拉斯加州允許地方征收地方銷售稅。

州和地方銷售稅平均綜合最高的五個(gè)州分別為：

1. 路易斯安那州（9.55%）
2. 田納西州（9.547%）
3. 阿肯色州（9.48%）
4. 華盛頓州（9.29%）
5. 阿拉巴馬州（9.22%）

州和地方銷售稅平均綜合比率最低的五個(gè)州分別為：

1. 阿拉斯加州（1.76%）
2. 夏威夷（4.44%）
3. 懷俄明州（5.39%）
4. 威斯康星州（5.43%）
5. 緬因州（5.5%）

全美每個(gè)州和地方銷售稅平均稅率

加州的州和地方平均銷售稅為8.68%，排名全國(guó)第九。

一般來說，由于每個(gè)管轄區(qū)（ Jurisdiction）的銷售稅不同，消費(fèi)者會(huì)更傾向于在銷售稅比較低的區(qū)域購(gòu)買大件商品。比如說，大芝加哥區(qū)域的消費(fèi)者會(huì)偏向在芝加哥郊區(qū)購(gòu)買大件商品，從而可以避免其10.25%的高銷售稅。

【財(cái)產(chǎn)稅 – Property Taxes】

財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)私有財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值征稅，包括土地、汽車、企業(yè)庫(kù)存等。

一般來說，州政府只有保持有競(jìng)爭(zhēng)力的不動(dòng)產(chǎn)稅，同時(shí)有效避免對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)，無形資產(chǎn)，財(cái)富和資產(chǎn)征收有害稅的時(shí)候，更容易吸引到商業(yè)投資。2021年，表現(xiàn)最好的州，即財(cái)產(chǎn)稅最低的州包括新墨西哥州、印第安納州、愛達(dá)荷州、特拉華州、內(nèi)華達(dá)州和俄亥俄州；相反表現(xiàn)最差的州是康涅狄格州、佛蒙特州、伊利諾伊州、新罕布什爾州、新澤西州、紐約州以及哥倫比亞特區(qū)。

財(cái)產(chǎn)稅對(duì)于企業(yè)來說尤為重要，因?yàn)槠髽I(yè)一般擁有很多的不動(dòng)產(chǎn)，而對(duì)于商業(yè)地產(chǎn)的稅率高于個(gè)人居住地產(chǎn)。同時(shí)，大多數(shù)州和地方會(huì)對(duì)商業(yè)地產(chǎn)及企業(yè)擁有的有形財(cái)產(chǎn)比如設(shè)備，公司家具，無形資產(chǎn)比如商標(biāo)和專利征稅。在全國(guó)范圍內(nèi)，財(cái)產(chǎn)稅是大多數(shù)企業(yè)面臨的最沉重的州和地方稅收負(fù)擔(dān)之一。根據(jù)州稅收委員會(huì)的數(shù)據(jù)，2018財(cái)年，不動(dòng)產(chǎn)、個(gè)人和公共事業(yè)財(cái)產(chǎn)的稅收占企業(yè)向州和地方政府交納的所有稅收的38%。

對(duì)于我們個(gè)人而言，最關(guān)心的應(yīng)該是房產(chǎn)稅了，根據(jù)U.S Census Bureau, 美國(guó)每個(gè)家庭平均每年會(huì)花費(fèi)$2,471在房產(chǎn)稅上，而對(duì)于征收車輛稅的州的居民，每年還要多交$442。2019年新澤西州的自住房產(chǎn)稅為2.13%，其次是伊利諾伊州1.97% 和新罕布什爾州1.89%。最低的州是夏威夷州0.31%, 阿拉巴馬州0.37%， 路易斯安那州0.51% 和懷俄明州0.51%。下圖為2019年全美國(guó)詳細(xì)的排名：

【遺產(chǎn)稅和繼承稅 – Estate Tax， Inheritance Tax】

根據(jù)IRS 官網(wǎng)，遺產(chǎn)稅是對(duì)您在去世時(shí)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的權(quán)利征收的稅。它包括在死亡之日擁有的一切或某些利益的總核算。

而Inheritance Tax， 遺產(chǎn)稅是某些州對(duì)死者遺贈(zèng)或從遺產(chǎn)中獲得資產(chǎn)的人征收的稅。稅率取決于居住的地區(qū)，遺產(chǎn)價(jià)值以及受益人與死者的關(guān)系。

眾所周知2021年聯(lián)邦對(duì)于超過$1179萬美元的遺產(chǎn)部分要征收40%的遺產(chǎn)稅，而一些州在此之上還會(huì)征收額外的繼承稅。全美國(guó)有12個(gè)州以及哥倫比亞特區(qū)征收遺產(chǎn)稅，有6個(gè)州征收繼承稅。馬里蘭州是唯一一個(gè)遺產(chǎn)稅和繼承稅雙重征收的州。

由上圖可見，夏威夷和華盛頓州在全美是征收遺產(chǎn)稅最高的兩個(gè)州 – 20%，剩下的8個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)的遺產(chǎn)稅稅率為16%。麻省和俄勒岡州的豁免最低，只有$100萬，而康涅狄格州豁免最高，是$7.1M。在征收遺產(chǎn)稅的六個(gè)州中，內(nèi)布拉斯加州的最高稅率最高，為18%。馬里蘭州的最高稅率最低，為10%。所有六個(gè)州的都有豁免配偶的條款，一些完全或部分豁免直系親屬。

美國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)是非常復(fù)雜的，種類也是非常多，不論您是選擇城市居住，還是成立公司，還是養(yǎng)老，還是考慮資產(chǎn)的傳承，都需要有專業(yè)的會(huì)計(jì)師，理財(cái)規(guī)劃師和稅務(wù)師幫您做全面的分析和規(guī)劃。

Disclaimer: 本文資料參考Tax Foundation等資料并加以總結(jié), 請(qǐng)以IRS 以及當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)法律為標(biāo)準(zhǔn)。