對(duì)于減免的所得稅，企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益計(jì)算中進(jìn)行利潤(rùn)或股利分配。因?yàn)槿绻匦录{入損益計(jì)算，不僅會(huì)使企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息不實(shí)，而且也會(huì)對(duì)次年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作帶來影響的，下面列示了一些相關(guān)的會(huì)計(jì)處理分錄，僅供參考。

1.先計(jì)后退的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：盈余公積(或資本公積)

2.先繳后退的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

b. 上繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

c. 收到退款時(shí)：

借：銀行存款

貸：所得稅

3.法定直接減免，不作會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)所得稅免稅收入有哪些?

一、國(guó)債利息收入

國(guó)債利息收入，是指企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

三、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

四、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

新企業(yè)所得稅法釋義有而免稅收入的說法，相關(guān)規(guī)定也是很明確的，比如企業(yè)所得稅免稅收入的類別就非常詳細(xì)，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的企業(yè)所得稅免稅收入怎么入賬如上。