導(dǎo)讀：生產(chǎn)經(jīng)營所得是指所得稅納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營取得的利潤所得，應(yīng)該按照國家稅法規(guī)定計征所得稅，該繳納的稅不應(yīng)該規(guī)避，做一個合格的納稅人從你我開始。下文主要介紹去年多計提的生產(chǎn)經(jīng)營所得如何沖減？歡迎閱讀。

去年多計提的生產(chǎn)經(jīng)營所得如何沖減？

一、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調(diào)整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

如何計提企業(yè)所得稅

所得稅一般季度預(yù)繳，年終匯算清繳，也有按月預(yù)繳的。對于財務(wù)核算不健全的小企業(yè)可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。 所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當(dāng)然不影響季度內(nèi)第一和第二個月的利潤表。

如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。

帳務(wù)處理如下:

(1)每月月底提取時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

每季都是同樣的道理。

當(dāng)然，第一、第二季都預(yù)繳了，第三、第四季是需要計提的。 如果沒有按月或季度預(yù)繳，就可不做任何分錄。

只在年末在當(dāng)年的利潤總額基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照使用稅率，計算

得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

借:所得稅 XXXX

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 XXXX

繳納時借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 XXXX

貸:銀行存款或現(xiàn)金 XXXX