年末多計(jì)提了所得稅匯算清繳后沖回分錄

如果金額較大需要調(diào)整上年數(shù)的話。

借：年初未分配利潤(紅字) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)(紅字)

如果金額不大，計(jì)入當(dāng)期。

借：所得稅費(fèi)用(紅字)貸：應(yīng)交稅費(fèi)(紅字)分錄錯(cuò)誤就原路沖回

1.匯算清繳退回所得稅會計(jì)分錄借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整

3.同時(shí)做:借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定， 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款會計(jì)學(xué)堂整理的。

案例：

我上個(gè)月企業(yè)所得稅多計(jì)提了，這個(gè)月怎么沖回啊?

借;應(yīng)交稅費(fèi) 貸;所得稅費(fèi)用