對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的計算還是還繁瑣的。而且企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，也出現(xiàn)差異巨大的兩種情況。即企業(yè)根據(jù)會計規(guī)則計算的金額，以及根據(jù)稅法計算的金額。

在這樣的情況下，企業(yè)為了更正確地繳納企業(yè)所得稅，在年度匯繳清算時，需要進行相關的調(diào)整。

納稅“調(diào)增和調(diào)減”是什么意思？

納稅“調(diào)增和調(diào)減”的意思就是說，企業(yè)在匯繳清算企業(yè)所得稅時，需要在會計準則計算出的結果上，按照稅法的規(guī)定進行增加或減少。納稅“調(diào)增和調(diào)減”產(chǎn)生的原因就是稅會差異。

比如，一些會計上面可以扣除的費用，稅法上面并不認可，所以就需要“調(diào)增”處理。而稅法上面可以扣除的費用，會計上面沒有確定的，就需要進行調(diào)減處理。

舉例說明：

2021年虎說財稅公司的職工福利費支出一共是150000，而工資薪金總額是1000000。

由于：1000000*14%=140000＜150000。

所以對于虎說財稅公司來說，150000的職工福利費就不能全部在企業(yè)所得稅稅前扣除。即可以扣除的金額是140000。

需要“調(diào)增”的金額=150000-140000=10000。

這里的知識點就是，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的相關規(guī)定可知，企業(yè)支付的職工福利費，不能超過工資薪金總額的14%。超過部分，不能稅前扣除，需要進行納稅“調(diào)增”處理。

企業(yè)所得稅需要按照稅法計算！

企業(yè)所得稅的繳納方法是先月度或季度預繳，然后在年度結束以后，再進行匯繳清算。

對于企業(yè)來說，在月度或季度預繳時，按照會計計算的應納稅額計算所得稅即可。畢竟，企業(yè)所得稅稅前扣除的限額，基本都是以年為單位進行計算的。

而企業(yè)在年度匯繳清算時，就需要按照稅法的規(guī)定進行調(diào)整了。比方說，我們常見的調(diào)整項目有職工福利費、教育培訓費、廣告費以及業(yè)務招待費等。

這樣經(jīng)過調(diào)整以后，企業(yè)根據(jù)實際情況多退少補即可！

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