收到稅局退回的這些錢，如何賬務(wù)處理？

企業(yè)匯算清繳、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入、穩(wěn)崗補(bǔ)貼收到的這些錢，大家賬務(wù)處理都做對了嗎？下面以案例形式為大家進(jìn)行講解！

例一：公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅匯算清繳由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，需要退稅，收到退回的企業(yè)所得稅2000元（不考慮盈余公積），如何賬務(wù)處理？

解析：

1、計(jì)算需要退回企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 200

貸：以前年度損益調(diào)整 2000

2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款 2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整 2000

貸：利潤分配-未分配利潤 2000

提示：若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅：

1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000

2、繳納補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000

貸：銀行存款 2000

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤 2000

貸：以前年度損益調(diào)整 2000

例二：完成個(gè)人所得稅匯算年度匯算的申報(bào)，由于2019年預(yù)繳的個(gè)人所得稅多了，這次匯繳需要退稅，收到退回的個(gè)人所得稅2000元，如何賬務(wù)處理？

解析：由于這2000元是退給個(gè)人的錢，與公司沒有關(guān)系。因此，公司財(cái)務(wù)不需要賬務(wù)處理。

例三：疫情原因自2020年2月起，免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分，免征期限不超過5個(gè)月。公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費(fèi)2000元，如何賬務(wù)處理？

解析：實(shí)際收到退費(fèi)月份，直接沖減繳費(fèi)當(dāng)月所對應(yīng)的成本費(fèi)用即可。

借：銀行存款 2000

貸：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 2000

例四：國家為了鼓勵困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員，穩(wěn)定企業(yè)用工崗位，對受危機(jī)影響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼。公司剛剛收到了穩(wěn)崗補(bǔ)貼2000元，如何賬務(wù)處理？

解析：

1、用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。會計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：其他收益/營業(yè)外收入

2、用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

借：銀行存款

貸：遞延收益

借：遞延收益

貸：其他收益/營業(yè)外收入

例五：單位收到了個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還2000元，如何賬務(wù)處理？

解析：

1、收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款 2000

貸：其他收益 /營業(yè)外收入 1886.79

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 113.21

2、將收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)獎勵給財(cái)務(wù)人員時(shí)：

借：管理費(fèi)用 800

貸：應(yīng)付職工薪酬 800

借：應(yīng)付職工薪酬 800

貸：銀行存款 800

例六：收到增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何賬務(wù)處理？

注：增量留抵稅額是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

解析：

收到增值稅增量留抵稅額退稅：

借：銀行存款 2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2000

例七：收到軟件企業(yè)增值稅即征即退的稅額2000元，如何賬務(wù)處理？

注：軟件企業(yè)符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

解析：

1、計(jì)算應(yīng)退增值稅：

借：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000

貸：其他收益/營業(yè)外收入 2000

2、收到退的增值稅：

借：銀行存款 2000

貸：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000

來源：郝老師說會計(jì)