稅負(fù)率是一個(gè)看似簡(jiǎn)單卻又復(fù)雜的概念，它不僅反映了企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)需要繳納給國(guó)家的稅收金額，還反映了國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干預(yù)程度和方式，以及國(guó)家稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和社會(huì)福利的影響。

稅負(fù)率是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，它可以用來(lái)比較不同企業(yè)、不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同國(guó)家或者不同時(shí)期的稅收負(fù)擔(dān)水平，也可以用來(lái)評(píng)價(jià)國(guó)家稅收政策的公平性、合理性、有效性和適應(yīng)性。

那么，稅負(fù)率是如何計(jì)算的呢？稅負(fù)率受到哪些因素的影響呢？稅負(fù)率有哪些作用和意義呢？

本文將從以下三個(gè)方面來(lái)為大家介紹稅負(fù)率：

一、稅負(fù)率的計(jì)算方法

最常用的稅負(fù)率有增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。具體計(jì)算如下：

增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入×100%

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

所得稅稅負(fù)率是指企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅占當(dāng)期銷售收入的比例。具體計(jì)算如下：

所得稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納所得稅/當(dāng)期銷售收入×100%

當(dāng)期應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免所得額-抵免所得額

下面是稅負(fù)率計(jì)算表格（想要原表的可以關(guān)注后臺(tái)留言哦）

二、稅負(fù)率的影響因素

企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)成本由顯性財(cái)政成本和隱性非財(cái)政成本之和構(gòu)成。顯性財(cái)政成本可以用企業(yè)的直接或顯性的總體有效平均稅率（TEATR）來(lái)衡量，隱性非財(cái)政成本可以用企業(yè)的間接或隱性的總體邊際有效平均稅率（TEEMTR）來(lái)衡量。

TEATR是指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)繳納給國(guó)家各級(jí)政府機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障基金等機(jī)構(gòu)的所有直接或顯性的現(xiàn)金流出占該時(shí)期內(nèi)企業(yè)總收入或者總利潤(rùn)或者其他指標(biāo)的比例。

TEEMTR是指在某個(gè)時(shí)期內(nèi)，企業(yè)的總收入或者總利潤(rùn)或者其他指標(biāo)增加一個(gè)單位時(shí)，企業(yè)需要繳納給國(guó)家各級(jí)政府機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障基金等機(jī)構(gòu)的所有間接或隱性的現(xiàn)金流出占該單位增加的比例。

TEATR和TEEMTR都是反映企業(yè)稅負(fù)的指標(biāo)，但它們有不同的含義和用途。

TEATR是反映企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，是一個(gè)歷史或事后的指標(biāo)；

TEEMTR是反映企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)面臨的稅收負(fù)擔(dān)的變化，是一個(gè)預(yù)測(cè)或事前的指標(biāo)。

TEATR和TEEMTR由兩個(gè)因素決定：一是稅率，二是稅基。

不同的稅率和稅基組合會(huì)形成不同類型的稅制，如比例稅制、累進(jìn)稅制、累退稅制等。

不同類型的稅制會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不同方向和程度的影響。

三、稅負(fù)率的作用和意義

稅負(fù)率是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，它可以用來(lái)衡量國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干預(yù)程度和方式，也可以用來(lái)分析國(guó)家稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和社會(huì)福利的影響。具體來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率有以下幾個(gè)作用：

稅負(fù)率可以反映國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干預(yù)程度。

一般來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率越高，說(shuō)明國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干預(yù)越強(qiáng)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要承擔(dān)更多的成本和風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的投資、生產(chǎn)、消費(fèi)、創(chuàng)新等決策。

相反，稅負(fù)率越低，說(shuō)明國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干預(yù)越弱，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中享受更多的自由和靈活性，從而促進(jìn)企業(yè)的投資、生產(chǎn)、消費(fèi)、創(chuàng)新等決策。

稅負(fù)率可以反映國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干預(yù)方式。

一般來(lái)說(shuō)，不同類型的稅制會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不同方向和程度的影響。

比如，比例稅制會(huì)保持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收入和成本之間的相對(duì)穩(wěn)定性，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；累進(jìn)稅制會(huì)增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收入和成本之間的相對(duì)波動(dòng)性，從而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；累退稅制則會(huì)在一定程度上緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收入和成本之間的相對(duì)波動(dòng)性，從而減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

稅負(fù)率可以反映國(guó)家稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和社會(huì)福利的影響。

一般來(lái)說(shuō)，國(guó)家通過(guò)稅收政策可以實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)目的：一是調(diào)節(jié)收入分配，二是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，三是提供公共服務(wù)，四是保護(hù)環(huán)境資源。

不同的稅負(fù)率會(huì)對(duì)這些目的的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不同的影響。

比如，高稅負(fù)率可以增加國(guó)家的財(cái)政收入，從而提高國(guó)家提供公共服務(wù)和保護(hù)環(huán)境資源的能力，但也會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和社會(huì)的總體福利；

低稅負(fù)率可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和社會(huì)的總體福利，但也會(huì)減少國(guó)家的財(cái)政收入，從而降低國(guó)家提供公共服務(wù)和保護(hù)環(huán)境資源的能力。

因此，國(guó)家需要根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件和發(fā)展目標(biāo)，制定合理適度的稅負(fù)率水平，以實(shí)現(xiàn)稅收政策的最優(yōu)化。

到這里，關(guān)于稅負(fù)率的也就介紹完了，我們可以了解到，稅負(fù)率是一個(gè)涉及多方面因素的綜合概念，它不僅與企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)能力和水平有關(guān)，還與國(guó)家的政策、法規(guī)、制度等有關(guān)。

稅負(fù)率可以用來(lái)衡量國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干預(yù)程度和方式，也可以用來(lái)分析國(guó)家稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和社會(huì)福利的影響。

因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，需要考慮稅負(fù)率對(duì)其成本和收益的影響；國(guó)家在制定稅收政策時(shí)，需要考慮稅負(fù)率對(duì)企業(yè)激勵(lì)和社會(huì)福利的影響。