一、哪些收入需要交納企業(yè)所得稅

我們國家對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得征收企業(yè)所得稅。

生產(chǎn)經(jīng)營所得好理解，就是企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中賺到的利潤。

其他所得，是企業(yè)除了生產(chǎn)經(jīng)營所得以外的其他收入或者利潤，比如：將企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行出售，形成的利潤，屬于其他所得。

清算所得，是指企業(yè)自己不想干了或者干不下去了，別人不讓企業(yè)干了?？傊褪瞧髽I(yè)要解散，家里的那些破破爛爛的家當(dāng)，變現(xiàn)以后，還賺了點(diǎn)的收入或利潤，屬于清算所得，要繳納企業(yè)所得稅。

二、所有的收入都需要交納企業(yè)所得稅嗎？

首先，我們國家將企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

對(duì)于居民企業(yè)，只要在地球上取得的收入形成的利潤，無論在國內(nèi)還是在國外都需要在我們國家繳納企業(yè)所得稅。

但是，對(duì)于非居民企業(yè)來說的話，它不屬于自己人，只有企業(yè)是賺的中國人錢的時(shí)候，或者在中國賺的錢，才需要在我國繳納企業(yè)所得稅。

這里就會(huì)有一個(gè)問題？怎么判斷企業(yè)的收入是屬于國內(nèi)的、賺的中國人的，還是國外的呢？后面就介紹怎么判斷收入的所得來源地。

三、如何確定收入來自哪里？

1.買產(chǎn)品或貨物的

如果是銷售產(chǎn)品貨物的，就看交易活動(dòng)發(fā)生地。

比如說：A單位是美國企業(yè)，B單位是中國企業(yè)，A單位向B單位銷售貨物，如果交易地在美國，那么A單位不用給中國政府繳納企業(yè)所得稅。

但是，交易地點(diǎn)在中國的話，那么A單位就需要向中國政府繳納企業(yè)所得稅了。

2. 提供勞務(wù)所得

如果是提供勞務(wù)的，就需要看勞務(wù)的發(fā)生地。

比如說：A單位是美國企業(yè)，B單位是中國企業(yè)，A單位向B單位提供修理服務(wù)（勞務(wù)），如果修理服務(wù)在美國發(fā)生的，那么A單位不用向中國政府繳納企業(yè)所得稅

但是，修理服務(wù)發(fā)生在中國的話，那么A單位就需要向中國政府繳納企業(yè)所得稅了。

3. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

1）如果轉(zhuǎn)讓的是不動(dòng)產(chǎn)，那么就看不動(dòng)產(chǎn)所在地。

比如：A單位是湖南的，B單位是北京的，A單位將自己在上海的房產(chǎn)賣給了B單位，由于房產(chǎn)在上海，所以所得來源地是在上海，不是北京或者湖南。

2）如果轉(zhuǎn)讓的是動(dòng)產(chǎn)，那么就看轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)的所在地確定

比如：A單位是湖南的，B單位是北京的，A單位將自己在上海的汽車賣給B單位，由于銷售汽車的A單位是湖南的，所以所得來源地是在湖南，不是上海或者湖南。

3）如果轉(zhuǎn)讓的是股票，那么就看被投資企業(yè)所在地

比如：A單位是湖南的，B單位是北京的，A單位對(duì)B單位進(jìn)行投資，占股30%，A單位將投資B單位30%的股票，賣于上海的C單位，那么這個(gè)時(shí)候所得來源地就看B單位（被投資企業(yè)）在哪里，所以所得來源地就是在北京。

4. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得

如果是股息、紅利等權(quán)益性投資所得，就看分配所得的企業(yè)所在地。

比如：A單位是美國的，B單位是北京的，A單位對(duì)B單位進(jìn)行投資，占股30%，A單位獲得B單位分配的股利100萬元，那么這100萬元股利的所得來源地就來自于北京，A單位需要向中國政府繳納企業(yè)所得稅。

5. 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

如果是利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，那么所得來源地就要看負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)。

比如：A單位是湖南的，B單位是北京的，A單位租賃B單位機(jī)器設(shè)備，A單位向B支付租金100萬元，那么這100萬元租金的所得來源地就是湖南（根據(jù)付款方A單位所在地確認(rèn)）。

四、按照什么標(biāo)準(zhǔn)繳納企業(yè)所得稅

1.一般企業(yè)或在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，稅率為25%

2.小型微利企業(yè)，稅率20%，還有很多優(yōu)惠政策，后面的文章介紹

3.高新技術(shù)企業(yè)、西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)、從事污染防治的第三方企業(yè)，稅率15%

4.未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但是收入和機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無關(guān)的收入，執(zhí)行的是代扣代繳，按照10%進(jìn)行代扣代繳。

今天我們就聊到這里，后面會(huì)持續(xù)的是介紹企業(yè)所得稅（專輯）相關(guān)知識(shí)和稅務(wù)籌劃，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注，如果覺得好，請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)，如果覺得不好，也請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)鞭撻我吧，謝謝！