代扣代繳的企業(yè)所得稅，是應(yīng)該計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用里面的。比如：境外設(shè)計(jì)費(fèi)代扣代繳企業(yè)所得稅的金額就應(yīng)該計(jì)入設(shè)計(jì)費(fèi)。借：設(shè)計(jì)費(fèi)；貸：銀行存款。因?yàn)椋鄞U的所有稅費(fèi)是這項(xiàng)服務(wù)的，也就是一個(gè)含稅和一個(gè)不含稅的區(qū)別。

非貿(mào)付匯代繳稅款如何計(jì)算？

技術(shù)服務(wù)費(fèi)作為特許權(quán)使用費(fèi)，按稅法規(guī)定按收入全額作為應(yīng)納稅所得計(jì)算所得稅，也就是80萬美元*10%*匯率，但要注意營改增以后技術(shù)服務(wù)費(fèi)是要扣繳增值稅的，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)80萬要換算成不含增值稅金額。