老板如何通過2022年所得稅匯算做好稅務(wù)合規(guī)

對不起，先聲明一下，這篇文章是讓老板們看的，不是談具體怎樣申報的，網(wǎng)上談具體申報的很多，很多老板也認為所得稅匯算是會計的事，自己很少過問，實際上，如果各位老板都這么想，那你可能會錯過一個國家給你合規(guī)納稅的最好時機。敬請大家注意。

一、先不說你明不明白什么是匯算清繳（下面附詳細介紹和流程），但你得先知道不按時匯算清繳可能有什么嚴重后果？

（一）企業(yè)：法人代表不能貸款買房！辦移民！領(lǐng)養(yǎng)老保險！公司會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元！有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境，沒法坐飛機和高鐵！長期不申報稅收，稅務(wù)局會上門檢查！長期不申報稅收，發(fā)票會被鎖機！工商信用網(wǎng)進入經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等！

（二）個人不做所得稅匯算清繳，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個人納稅信用檔案；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。申報不真實的，隱蔽自己收入的；根據(jù)發(fā)改委財政金融司出臺的“關(guān)于個人所得稅申報信用機制”規(guī)定，針對個稅申報造假、虛報的對個人信用帶來負面影響。

二、怎樣通過所得稅匯算做好稅務(wù)合規(guī)

2022年是稅務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵一年，2021年的各種涉稅新聞大家都見到了，以后會越來越嚴，建議各位老板一定要重視2022年度的所得稅匯算，不僅要做好2021年度的所得稅匯算，同時還要做好以前年度的自查，最少三年，而且是全稅種的，不僅僅是所得稅，包括增值稅、印花稅、土地使用稅、個人所得稅等等。

三、老板都需要做哪些所得稅匯算

所得稅匯算分三種：企業(yè)所得稅匯算、個人所得稅經(jīng)營所得所得稅匯算、個人所得稅綜合所得所得稅匯算。有些老板不僅有公司、還有個體戶、甚至還有工資薪金所得，那就會涉及以上三種匯算。具體內(nèi)容如下;

（一）企業(yè)所得稅，具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外投資企業(yè)和外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營或雖然未設(shè)立機構(gòu)、場所而有來源中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他所得的組織。但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))。還有一個條件，就是所得稅繳納方式是查賬征收或者核定應(yīng)稅所得率征收。

（二）個人所得稅經(jīng)營所得，包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，個體工商戶，比如律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、個人工作室等等，僅限于所得稅繳納方式是查賬征收或者核定應(yīng)稅所得率征收，核定征收不算。

（三）個人所得稅綜合所得

綜合所得包括以下四項：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

四、具體的匯算清繳都有財務(wù)去做，我們僅就老板需要關(guān)注的問題進行逐一講解：

（一）財務(wù)人員工作量增加

現(xiàn)階段，企業(yè)所得稅匯算清繳工作所涉及的數(shù)據(jù)和項目流程較多，對財務(wù)工作人員的工作能力要求也越來越高。在實際的所得稅匯算清繳工作中，企業(yè)不僅需要向主管稅務(wù)機關(guān)部門提供所得稅年度資料、企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及填寫各項申報事項，而且內(nèi)容和時間上也有非常嚴格的要求。因此，無論是從企業(yè)發(fā)展的角度來看，還是從財務(wù)人員能力角度來看，都將面臨著一項工作量非常大的工作。

（二）風(fēng)險防范不足

在企業(yè)所得稅匯算清繳機制中，由于涉及到的納稅相關(guān)內(nèi)容較大且繁雜，稅務(wù)部門的要求也比較嚴格，使得部分企業(yè)在進行所得稅匯算清繳時缺乏一定的積極性和配合性，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。同時，企業(yè)的管理者與財務(wù)人員對于稅收政策的了解還不夠清晰，也導(dǎo)致了風(fēng)險產(chǎn)生。現(xiàn)階段，企業(yè)所得稅匯算清繳工作實現(xiàn)了網(wǎng)上自主申報，在納稅系統(tǒng)中具有自動匯總計算及核算的功能，一定程度上減輕了企業(yè)財務(wù)人員的工作負擔(dān)，但是也同時削弱了財務(wù)人員對匯算清繳風(fēng)險防范的意識，企業(yè)財務(wù)人員在經(jīng)過繁雜的申報表填制之后，很少會關(guān)注到所填制的數(shù)據(jù)是否都符合稅法的規(guī)定。

（三）缺乏科學(xué)的財務(wù)清算機制

企業(yè)財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)需要具備一套完善的、科學(xué)的財務(wù)清算機制支撐。但是，從目前的情況來看，大部分企業(yè)的財務(wù)機制并不完善，缺乏針對性和科學(xué)性，特別是一些發(fā)展規(guī)模較小的企業(yè)，財務(wù)清算機制缺失。這一問題的產(chǎn)生，不僅增加了企業(yè)財務(wù)人員的工作負擔(dān)，而且還影響了企業(yè)與相關(guān)部門的溝通與交流。同時，所得稅匯算清繳工作的專業(yè)性較強，需要較強的理論與實踐經(jīng)驗支撐，更是需要專業(yè)的財務(wù)人才和完善的機制保障，但是由于這方面的專業(yè)人才缺失，對相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策等了解也不夠深入，以致于大部分企業(yè)在進行所得稅匯算清繳中存在較為明顯的問題。

（四）稅務(wù)檢查越來越嚴格

隨著稅務(wù)檢查系統(tǒng)升級，稅務(wù)檢查水平越來越高，而且企業(yè)經(jīng)營透明化也越來越高、公存賬戶和個人賬戶都在稅務(wù)部門的監(jiān)控之下，而且以后會越來越嚴，很多老板都在問，怎樣才能做到稅務(wù)合規(guī)，其實2022年度所得稅匯算就是一個非常好的機會，你可以利用這次匯算把以前的問題匯總一下，即便不能一次性整改，最起碼可以為下一步做好準備，那么具體應(yīng)該怎么操作呢？

五、老板在企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)該怎么做

（一）優(yōu)化財務(wù)流程，提升工作效率

通常情況下，企業(yè)匯算清繳工作需要相應(yīng)的法律法規(guī)文件支持，也需要相關(guān)的部門給予引導(dǎo)和幫助。對此，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在這一基礎(chǔ)上，充分了解相關(guān)的法律法規(guī)文件內(nèi)容，清楚地認知自身的工作要求、范圍及職責(zé)，不斷提升自身的工作效率。正是如此，企業(yè)所得稅匯算清繳工作要嚴格按照相關(guān)的法律規(guī)定和執(zhí)行標準進行，結(jié)合自身的實際情況，不斷優(yōu)化財務(wù)流程，調(diào)整和完善財務(wù)工作方式和方法，促使財務(wù)人員能夠準確地把握所得稅匯算清繳的要求和內(nèi)容，避免稅會差異的出現(xiàn)。

（二）加強匯算清繳的風(fēng)險防范

企業(yè)財務(wù)工作是一項專業(yè)性較強且涉及內(nèi)容較多的工作，一旦出現(xiàn)失誤或者偏差，則會引發(fā)一些不可估量的風(fēng)險問題。因此，企業(yè)需要從多方面去進行匯算清繳的風(fēng)險防范。首先，加強培訓(xùn)，定期對相關(guān)人員展開培訓(xùn)工作，增強工作人員的風(fēng)險防范意識;其次，了解匯算清繳過程中存在的偏差，尤其是會計與所得之間的不同，財務(wù)人員要根據(jù)具體的情況進行不同的調(diào)整，以此降低風(fēng)險;最后，加強與稅務(wù)部門的溝通與交流，學(xué)習(xí)相關(guān)的稅收政策和法律法規(guī)，對財務(wù)工作進行針對性的調(diào)整和完善，以此在匯算清繳工作中加強風(fēng)險的控制。

（三）制定合理的稅收籌劃方案

企業(yè)在進行所得稅匯算清繳工作時，結(jié)合自身的情況和可享受的稅收優(yōu)惠政策來降低稅負壓力，并且在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前，進行合理的稅務(wù)籌劃，避免稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生。同時，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，國地稅的合并，企業(yè)在進行納稅申報時各項數(shù)據(jù)會相互關(guān)聯(lián)，企業(yè)可借助會計事務(wù)所及稅務(wù)事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)，加強企業(yè)涉稅風(fēng)險的控制，并抓住政策和時機，在遵守法律規(guī)定和程序的基礎(chǔ)上，對稅收籌劃方案進行相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，確保方案的科學(xué)性和合理性，以此降低企業(yè)匯算清繳中的風(fēng)險。

六、下面內(nèi)容要提醒你們的財務(wù)人員注意

（一）一般企業(yè)匯繳時間

一般企業(yè)納稅人需要于2021年5月31日前進行2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)。

（二）收入，企業(yè)如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，稅務(wù)部門會

1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù)；

2、比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對是否存在異常；

4、通過比對同行業(yè)收入，稽查是否存在異常。

（三）成本費用，企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長期購進原材料或商品時暫估入庫；

2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票；

3、計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。

4、差旅費、加油費、會議費等費用異常。

（四）企業(yè)的利潤，注意了，以下都是稽查的重點：

1、報送的資產(chǎn)負債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入；

2、利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入；

3、企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等等。

5、庫存，以后企業(yè)庫存會進一步的透明化，企業(yè)進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，稅務(wù)部門可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時查找原因。

在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

（五）企業(yè)的銀行賬戶

在實施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。稅務(wù)局、銀行等機構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。

（六）往來如果存在以下異常情況的，要小心了--

1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負數(shù)；

2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

（七）問一下財務(wù)企業(yè)的應(yīng)繳納稅額有沒有以下問題

1、增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；

2、稅負率異常，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，務(wù)機關(guān)就會對其進行重點調(diào)查；

3、企業(yè)大部分員工長期在個稅起征點以下；

4、員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致；

5、實收資本增加，印花稅未繳納；

6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個人股東卻未繳個稅等等都會成為稅局關(guān)注的重點。

總之,隨著稅收政策的不斷完善,納稅檢查的處罰力度不斷加大,納稅風(fēng)險不言而喻,因此企業(yè)在匯算清繳時應(yīng)謹慎行事,尤其要警惕新舊政策銜接環(huán)節(jié)的風(fēng)險和對政策邊界理解把握不準的風(fēng)險。為有效防范稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)注意稅法知識的隨時更新，并與稅務(wù)機關(guān)保持暢通的交流渠道，遇到問題及時向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行咨詢，對于有變化的政策及一些地方政策要及時了解并加以運用。

七、個人經(jīng)營所得稅匯算注意事項（特別強調(diào)一下，由于近幾年大部分個體戶核定征收都改為或?qū)⒁臑椴橘~征收，所以上面企業(yè)所得稅匯算注意事項，個體戶都要注意）

（一）什么是經(jīng)營所得？

1、個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2、個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4、個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

（二）取得經(jīng)營所得如何計算個人所得稅？

經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，其中專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

（三）經(jīng)營所得申報期限是什么？

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。

（四）經(jīng)營所得匯算清繳在哪兒繳？怎么繳？

取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》；

取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》，但要選擇一處進行匯總申報，填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》。

（五）經(jīng)營所得匯算請繳使用哪些申報表？

實行查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報的，適用《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》。

八、個人綜合所得稅匯算

（一）個人取得哪些所得要辦理匯算清繳？

綜合所得包括以下四項：

1、工資、薪金所得；這部分就是我們通常的工資收入

2、勞務(wù)報酬所得；勞務(wù)報酬是兼職項目

3、稿酬所得；稿酬所得是按照800元免稅額來計算的，超過的按照20%繳納個人所得稅。

4、特許權(quán)使用費所得。

（二）個人所得稅匯算清繳的三種方式：

1、自己申報，很簡單下載個人所得稅APP 注冊后很方便就可以在APP里操作了。

2、由單位申報，代扣代繳

3、可以請專業(yè)的服務(wù)機構(gòu)和個人代辦。

（三）專項扣除是哪些？

知道了關(guān)于個人所得稅匯算清繳的情況后，接下來我們需要做的就是專項扣除

1、子女教育

這里在APP里會有提示，需要提供配偶和孩子身份證，子女教育信息，然后系統(tǒng)也會提示應(yīng)該給予多少扣除，夫妻倆可以各50%，也可以約定由一方全額扣除。假如有兩個孩子的還可以加倍哦。

2、繼續(xù)教育

繼續(xù)教育也是需要提供證明。

3、大病醫(yī)療

本人及配偶和孩子發(fā)生的大病醫(yī)療費用支出可限額內(nèi)據(jù)實扣除，需要提供患者證件信息。

4、住房貸款利息

需要提供住房產(chǎn)權(quán)合同，貸款合同，扣繳義務(wù)人信息

5、住房租金

需要提供住房租賃信息，工作城市信息等

6、贍養(yǎng)老人

提供被贍養(yǎng)人的信息，一般情況下只能申報自己年滿60歲的父母，我贍養(yǎng)我的父母，老公贍養(yǎng)他的父母。我是提供了我媽媽的身份證信息，我兄弟姐妹多選擇共同贍養(yǎng)，扣除每個月1000元。一年就有12000元是稅前扣除的。上面5項我一個都享受不到呢。

4、個人所得稅APP上操作的注意事項了

下載個人所得稅APP，注冊很簡單就是下一步，驗證好身份信息后再綁定銀行卡，因為退稅就退到你的銀行卡。APP里已經(jīng)有了2019年你在單位的申報信息以及其他有過申報信息。

其實登錄了個人所得稅APP就非常簡單了，我要辦稅，我要查詢。先點擊我要查詢，點擊所得納稅明細查詢，這里就是你所有所得的信息了。然后覺得沒有異議就去首頁點擊我要辦稅，看看專項扣除里有哪些可以填報的，一切都填寫好后就直接稅費申報，綜合所得年底匯算。需要注意的是一定要把所有所得都勾選上，否則你匯算的收入就是零。