01

財行稅合并申報問題

（1）財產和行為稅合并申報中如果無納稅項目是否可以不申報？

答：財產和行為稅合并申報相關稅種（含城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅）中如沒有涉及到本屬期需要申報的稅種，則無需申報。

（2）印花稅怎么申報？

答：申報入口由原來的多個入口調整為一個入口，即【財產和行為稅合并申報】。

具體路徑為：

第一步：請您在電稅主頁點擊：我要辦稅--稅費申報及繳納--按期應申報--財產和行為稅合并申報-填寫申報表-財產和行為稅納稅申報-申報-找到印花稅；

第二步：若為按次申報，找到印花稅點擊后面的“稅源采集”-進入后選擇左上角【按次申報】

①點擊右側【新增按次申報稅源】，填寫稅源信息后選擇稅目，系統(tǒng)自動帶出稅率，填寫計稅金額或件數(shù)，選擇減免性質后點擊【保存】，點擊【確定】確認保存；

②如需通過導入方式新增稅源，點擊屏幕上方右側【下載導入模塊】，填寫完成后，點擊【導入按次申報稅源】。成功后點擊屏幕上方【查詢】，刷新界面，查看已采集的按次申報稅源信息。

若為按期申報，找到印花稅點擊后面的“稅源采集”-進入后選擇左上角【按期申報】

①點擊右側【新增按期申報稅源】，填寫稅源信息（其中應納稅憑證書立（領受）日期需在稅款所屬期內），選擇稅目系統(tǒng)自動帶出稅率，填寫計稅金額或件數(shù)，選擇減免性質后點擊【保存】，點擊【確定】后點擊右上角【提交稅源信息】，確認保存。

②如需通過導入方式新增稅源，請點擊上方【下載導入模塊】，填寫完成后，點擊【導入按期申報稅源】，導入成功后，點擊【提交稅源信息】。成功后點擊屏幕上方【查詢】，刷新界面，查看已采集的按期申報稅源信息。

第三步：然后直接點擊稅源采集頁面的“跳轉申報”，勾選印花稅-點擊申報-進入新的界面檢查合同等信息（稅源編號沒有帶出屬于正常），沒有問題點擊申報；（如點擊“跳轉申報”沒反應，可點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--按期應申報--財產和行為稅合并申報-填寫申報表-財產和行為稅納稅申報-申報-找到印花稅勾選印花稅-點擊下方“申報”即可）。

（3）請問逾期申報印花稅的具體操作流程是什么？

答：電子稅務局的印花稅逾期申報功能正在優(yōu)化中，逾期補申報印花稅，現(xiàn)階段需前往大廳辦理。

（4）應按期申報里面有財產和行為稅合并申報和其他申報里面都有印花稅的入口，我應該在哪里申報呢？

答：印花稅申報入口為按期應申報的【財產和行為稅合并申報】。其他申報中的印花稅申報入口，是“代扣代繳證券交易印花稅”申報入口。

02

財務報表問題

（1）財務報表一直顯示加載中，無法打開怎么處理？

答：建議使用360瀏覽器極速模式操作。

（2）上期財報如何更正？

答：電子稅務局主頁，我要辦稅-稅費申報及繳納-按期應申報-調整申報月份-更正財報。

（3）季報財務報表是填寫3個月的數(shù)據(jù)還是6個月的數(shù)據(jù)？

答：電子稅務局根據(jù)納稅人辦理《財務會計制度及核實軟禁備案報告》中的“財務、會計制度名稱”分配對應格式的財務報表，請根據(jù)企業(yè)適用的會計準則或會計制度填寫?！氨酒跀?shù)”列，填報納稅人所屬年度本期發(fā)生金額，“本年累計數(shù)”列，填報納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。

（4）你好，在北京的分公司，所得稅合并到總公司申報，財務報表是否需要報送？

答：根據(jù)《轉發(fā)〈財政部國家稅務總局中國人民銀行關于〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知〉等文件的通知》（京財預〔2013〕2607號）第二條規(guī)定，居民企業(yè)總機構及其設立的不具法人資格的二級分支機構均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法，應由總機構匯總計算、繳納企業(yè)所得稅。因此，總分機構都在北京的企業(yè)，其分支機構無需報送財務報表。

（5）為什么會計制度備案已經做了，但是我的財務報表還是帶不出來？

答：納稅人需辦理《財務會計制度及核算軟件備案報告》后才可進行財務報表報送，《財務會計制度及核算軟件備案報告》的“有效期起”為財務報表的“報送所屬期起”，因此當月進行備案的納稅人無需進行財務報表的報送。如非此類情況，請?zhí)峁┚唧w稅號向62212366或者通過電子稅務局“在線導辦”功能進行咨詢。

03

企業(yè)所得稅問題

（1）申報所得稅季度申報表時風險提示：“資產總額在季初季末存在差異，請確認填報準確？”已經核對，沒有問題，該如何處理？

答：該提示為系統(tǒng)問題，已修復。如您在申報時仍遇到該種情況，請?zhí)峁┚唧w稅號向62212366或者通過電子稅務局“在線導辦”功能進行咨詢。

（2）怎樣導出以前申報的所得稅表、增值稅表、財務報表？

答：可通過電子稅務局查詢下載在電子稅務局完成的申報，具體路徑為：電子稅務局主頁我要辦稅-稅費申報及繳納-申報表（財務報表）查詢及打印-網(wǎng)上申報表（財務報表）查詢及打印。