導(dǎo)讀：企業(yè)所得稅需要補(bǔ)繳，肯定是出于什么原因，既然是補(bǔ)交，就不是要繳納今年的所得稅，也不能對(duì)本文的利潤(rùn)有所影響，下面就來(lái)講講交上年企業(yè)所得稅分錄怎么寫(xiě)呢。

交上年企業(yè)所得稅分錄怎么寫(xiě)呢

這要看 這部分 所得稅 在上年 是否 計(jì)入 所得稅費(fèi)用

如果 上年已經(jīng)計(jì)提，今年 ：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)繳所得稅

貸： 銀行存款

如果上年 未計(jì)提，今年：

借： 以前年度損益調(diào)整

貸： 銀行存款

補(bǔ)交去年的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為什么這樣寫(xiě)?

第一步，以前年度與損益相關(guān)的內(nèi)容調(diào)整或修正，必須使用以前年度損益調(diào)整科目。由于是少交了所得稅(補(bǔ)交)，因此，負(fù)債增加，這樣以前年度損益調(diào)整科目計(jì)入相反方向。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

第二步，以前年度損益調(diào)整科目是過(guò)渡性科目，有點(diǎn)像固定資產(chǎn)清理，借方、貸方歸集不同的內(nèi)容，最后要清零(無(wú)余額)。使用以前年度損益調(diào)整科目只調(diào)整最后結(jié)果，過(guò)程忽略，也就是說(shuō)最終都是影響到未分配利潤(rùn)(年末，本年利潤(rùn)也轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，本年利潤(rùn)無(wú)余額)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

第三步是納稅的分錄，減少負(fù)債的同時(shí)資產(chǎn)(貨幣)減少

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

這樣，“以前年度損益調(diào)整”、“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅”這兩個(gè)科目都沒(méi)有了余額。