上年度所得稅費(fèi)用少繳補(bǔ)繳如何分錄?

1、上一年度的企業(yè)所得稅屬于以前年度損益調(diào)整科目;

2、所得稅清算中補(bǔ)繳上一年度的所得稅具體分錄是:

(1)計(jì)提時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)支付時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.其借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度少計(jì)收入、多計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額.期末,企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目應(yīng)無(wú)余額.

補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的分錄:

1、如果是工資薪金個(gè)人所得稅

(1)補(bǔ)交稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:銀行存款等

(2)發(fā)工資時(shí),按補(bǔ)繳的稅金代扣

借:應(yīng)付工資

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:現(xiàn)金

2、如果是補(bǔ)繳上年度企業(yè)的個(gè)人所得稅

(1)補(bǔ)交稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:銀行存款等

(2)按補(bǔ)繳稅金作提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整