【導(dǎo)讀】：企業(yè)所得稅目前采取的是預(yù)繳的形式進(jìn)行繳納的，也就是說并不是按照準(zhǔn)確的情況計(jì)算出來應(yīng)繳納所得稅額進(jìn)行繳納的，也就會(huì)出現(xiàn)多繳或者少繳。那么企業(yè)所得稅多繳的資產(chǎn)負(fù)債表怎么調(diào)整呢？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編帶大家在下文一起閱讀一下。

企業(yè)所得稅多繳的資產(chǎn)負(fù)債表怎么調(diào)整？

不需要調(diào)整報(bào)表的期初數(shù)的。

你2019年末的時(shí)候應(yīng)該形成應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅科目借方余額400元，形成留抵稅額

在實(shí)際退回錢時(shí)

借；銀行存款400

貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅400

即可以沖平賬簿。

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)對(duì)于所得稅影響：

（1）存在暫時(shí)性差異的調(diào)整事項(xiàng)，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調(diào)整遞延所得稅，同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。（比如針對(duì)資產(chǎn)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備，針對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的補(bǔ)充確認(rèn)等）

（2）稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅（用遞延所得稅替代），同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。

一般企業(yè)所得稅核算是采用應(yīng)付稅款法還是資產(chǎn)負(fù)債表法？

現(xiàn)在應(yīng)付稅款法已經(jīng)取消了，應(yīng)該按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。

資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益，下同)之間的勾稽關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

即，資產(chǎn)有多少；資產(chǎn)中，流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)各有多少；流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金有多少，應(yīng)收賬款有多少，存貨有多少，等等。所有者權(quán)益有多少；所有者權(quán)益中，實(shí)收資本(或股本，下同)有多少，資本公積有多少，盈余公積有多少，未分配利潤有多少，等等。

在資產(chǎn)負(fù)債表中，企業(yè)通常按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分類分項(xiàng)反映。也就是說，資產(chǎn)按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；負(fù)債也按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債等；所有者權(quán)益則按實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項(xiàng)目分項(xiàng)列示。

企業(yè)所得稅多繳的資產(chǎn)負(fù)債表一般來說是不用進(jìn)行期初數(shù)的調(diào)整，因?yàn)樵谄谀?huì)形成留抵稅額，并且在進(jìn)行匯繳清算時(shí)會(huì)退回錢，所以在退回來錢的時(shí)候做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行沖減就可以了，這樣子處理完之后會(huì)計(jì)賬簿就是平的。