一、企業(yè)所得稅季報(bào)計(jì)算方法1、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納所得稅額：當(dāng)期應(yīng)納所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)。2、計(jì)算當(dāng)期已繳納的所得稅額：匯總當(dāng)期已經(jīng)繳納的所得稅。如果是第一季度，則已經(jīng)繳納的所得稅一般為零。3、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額：當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 = 當(dāng)期應(yīng)納所得稅額 - 當(dāng)期已繳納所得稅額。如果為正數(shù)，則當(dāng)期有所得稅繳納，為負(fù)數(shù)則應(yīng)當(dāng)退還所得稅。二、企業(yè)所得稅季報(bào)分錄1、小企業(yè)或無會(huì)稅差異— 繳納所得稅計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅繳納時(shí):借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

2、小企業(yè)或無會(huì)稅差異—當(dāng)期退還所得稅計(jì)提時(shí)：借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅貸：所得稅費(fèi)用繳納時(shí):借：其他應(yīng)收款-所得稅退費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅3、會(huì)稅差異分錄借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)責(zé)借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅