導(dǎo)讀：分公司和總公司之間也有相關(guān)的稅務(wù)往來，但很多分公司的財(cái)務(wù)不知道這樣的賬務(wù)處理要怎么做，會(huì)計(jì)學(xué)堂來為大家詳細(xì)解答分公司繳納企業(yè)所得稅分錄怎么寫。

分公司繳納企業(yè)所得稅分錄怎么寫？

交納企業(yè)所得稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

一般情況下，按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的，在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用，下月初申報(bào)期內(nèi)交納，計(jì)提時(shí)，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用科目無(wú)余額，

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

分公司分配企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理：

總公司和分公司是獨(dú)立核算的，雙方掛個(gè)往來賬核算就可以。

若不是獨(dú)立核算，則需要設(shè)置企業(yè)所得稅稅種，按照法人企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

總公司

借：其他應(yīng)收款（分公司負(fù)擔(dān)的部分）

應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（總公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分）

貸：銀行存款

分公司

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)付款（總公司代繳的部分）

相信大家看完已經(jīng)知道了分公司繳納企業(yè)所得稅分錄怎么寫，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問題，盡力為你解決！