荷蘭作為全球最早的資本主義共和國(guó)，擁有極其輝煌的歷史。但隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加之荷蘭偏居一隅，導(dǎo)致荷蘭的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力不斷下降。為此，荷蘭也制定了眾多利好政策一吸引資本的流入。今天，通惠管理顧問就為大家介紹荷蘭的稅收優(yōu)勢(shì)

1、荷蘭稅收體系的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）從2007年1月1日起企業(yè)所得稅已下調(diào)至25.5%，低于西歐主要國(guó)家，如英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、比利時(shí)等。

（2）參股所得免稅，即對(duì)從合格持股所得紅利和轉(zhuǎn)讓合格股權(quán)的資本收益不征企業(yè)所得稅。

（3）對(duì)從荷蘭向境外支付的利息和許可費(fèi)不征預(yù)提稅。

（4）廣泛的稅收條約幫助企業(yè)減免各項(xiàng)預(yù)提稅和避免雙重征稅。

（5）納稅人可以就未來的稅收待遇從稅務(wù)機(jī)關(guān)得到預(yù)先明確。

（6）適用于外籍雇員的30%免稅津貼。

（7）關(guān)稅和增值稅遞延政策，有效緩解企業(yè)流動(dòng)資金的壓力。

（8）作為歐盟成員國(guó)可得益于各種歐盟指令(例如關(guān)于母公司和子公司的指令及歐洲兼并指令)。

（9）與具體項(xiàng)目類型有關(guān)的稅收鼓勵(lì)政策，如對(duì)于來自創(chuàng)新專利知識(shí)產(chǎn)權(quán)的收入只征10%的稅收。

（10）對(duì)于節(jié)約能源或符合環(huán)保的新投資，在核定稅基時(shí)可從投資總額中扣除一定百分比的款項(xiàng)。

（11）與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的工資所得稅可獲減免。

（12）沒有利潤(rùn)分配要求。

（13）無外匯管制。

（14）航運(yùn)公司受益的噸稅（這也就是為什么一些航運(yùn)公司的船掛荷蘭籍）。

2、企業(yè)所得稅

（1）荷蘭企業(yè)所得稅針對(duì)在荷蘭境內(nèi)的居民企業(yè)(居民納稅人)的全球收入或外國(guó)實(shí)體在荷蘭的常設(shè)性機(jī)構(gòu)(非居民納稅人)所獲收益征收。

（2）2008年1月1日的一般企業(yè)所得稅稅率為25.5%。

（3）首個(gè)稅級(jí)是25,000（2007年）至40,000（2008年），即表示超過40,000的應(yīng)納稅利潤(rùn)所適用的稅率為20%。

（4）第二稅級(jí)是60,000（2007年）至200,000（2008年），且此稅級(jí)的稅率已從23.5%（2007年）降至23%（2008年），即表示40,000至200,000間的應(yīng)納稅利潤(rùn)所適用的稅率為23%。

荷蘭公司稅法規(guī)定，不對(duì)資金和其它收益加以區(qū)別，所有收益大體上歸為其產(chǎn)生年度的應(yīng)稅所得，每年的應(yīng)稅所得依照“良好商業(yè)實(shí)務(wù)”計(jì)算。法律沒有對(duì)良好商業(yè)實(shí)務(wù)的概念進(jìn)行定義，且主要在判例法中得以發(fā)展，以普遍接受的審計(jì)原則為基礎(chǔ)，并為稅務(wù)目的進(jìn)行了一些調(diào)整。只要企業(yè)遵照良好商業(yè)實(shí)踐且不是為了獲取(一次性)稅收優(yōu)惠為目的，允許在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)有所變化。這些相對(duì)概括的稅法規(guī)定準(zhǔn)許荷蘭稅務(wù)機(jī)關(guān)在應(yīng)稅所得的計(jì)算時(shí)采取講求實(shí)效的態(tài)度。一般實(shí)際操作中會(huì)就計(jì)算應(yīng)稅所得方法的要素磋商預(yù)先協(xié)議，例如收益確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)、公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)及公司內(nèi)部成本分?jǐn)偘才拧Ｋ?，只要企業(yè)能遵照“良好商業(yè)實(shí)務(wù)”，在適用恰當(dāng)?shù)闹贫确矫孢€是有相當(dāng)大的自由度的。

3、增值稅

增值稅(VAT)是針對(duì)商品和服務(wù)交易(稱作“供銷”)、具有廣泛基礎(chǔ)的稅種。該稅種的原則和結(jié)構(gòu)在歐盟法律中有規(guī)定。歐盟成員在某些領(lǐng)域保留一定自由裁量權(quán)，如該稅稅率和登記的銷售限制。增值稅是一項(xiàng)可在供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)征收的多級(jí)稅種。其最簡(jiǎn)單的形式是企業(yè)需為其銷售(“供銷”)繳納增值稅(“銷項(xiàng)稅”)，但有權(quán)抵扣其為購(gòu)買所支付的增值稅(“進(jìn)項(xiàng)稅”)。企業(yè)將定期向稅務(wù)管理當(dāng)局提交申報(bào)表，并繳納從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。如果進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額的，企業(yè)可獲得退稅。某些供銷免征增值稅，主要發(fā)生在金融和不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)域。經(jīng)營(yíng)免稅供銷的企業(yè)無權(quán)就相關(guān)成本獲得增值稅退稅。如企業(yè)兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅供銷，這種情形被稱為部分減免，且該企業(yè)須在其應(yīng)稅和免稅供銷之間分配其進(jìn)項(xiàng)稅額。僅與其應(yīng)稅供銷有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅可獲回扣。

根據(jù)增值稅規(guī)定，在荷蘭提供商品或服務(wù)的外商企業(yè)原則上有義務(wù)登記和繳納該稅。外商企業(yè)有權(quán)依照特殊程序要求退還荷蘭進(jìn)項(xiàng)增值稅，即使其未在荷蘭開展應(yīng)稅的活動(dòng)。在荷蘭登記增值稅的企業(yè)通常需提交增值稅申報(bào)表，并按月向稅務(wù)管理當(dāng)局支付稅款。申報(bào)表和款項(xiàng)必須在次月月底之前收到。季度凈額等于或少于4,084歐元的企業(yè)則可按季度報(bào)送申報(bào)表和款項(xiàng)。遲延辦理納稅申報(bào)或遲延繳納稅款的，可對(duì)其征收罰款和利息費(fèi)用。

在荷蘭，目前適用于多數(shù)商品和服務(wù)的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%。還有一項(xiàng)較低稅率，主要適用于食品、書籍和報(bào)紙、報(bào)紙廣告、雜志、客運(yùn)及酒店住宿行業(yè)。商品及某些服務(wù)的出口免征增值稅，但須遵照特定程序操作。向其它歐盟國(guó)家出口商品同向第三方國(guó)家出口商品的程序有所區(qū)別。

由此可以看出，荷蘭擁有的低稅率優(yōu)勢(shì)，在歐盟范圍內(nèi)很有吸引力，這也為荷蘭的經(jīng)濟(jì)繁榮打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。如果您對(duì)注冊(cè)荷蘭公司有任何疑問，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問必將竭誠(chéng)為您服務(wù)。