一、影響增值稅的因素有5個,通過增值稅的計算公式可以清晰的看到這5個因素。

應交增值稅=1當期增值稅的銷項稅—2當期增值稅的進項稅—3前期留抵稅額—4本期進項轉(zhuǎn)出稅額—5增值稅進項稅額加計抵減額

根據(jù)上述公式,如果應交增值稅>0,則繳納增值稅;否則,形成增值稅留抵稅額,不需要繳納增值稅。

二、100萬的銷項專票和120萬的成本票

1、專票的稅率是多少?6%%、9%、13%,知道稅率才能計算具體的銷項稅額。

2、成本票是專票還是普票?如果是專票,稅率是6%%、9%、13%同樣,知道具體的稅率,才能計算出具體的進項稅額。

3、前期留抵稅額是多少?

4、本期進項稅額轉(zhuǎn)出又是多少?

5、進項稅額加計抵減額是多少

6、成本票是否都與生產(chǎn)經(jīng)營有關?

上述都確定后,才能計算出是否繳納增值稅,繳納多少增值稅。例如,進項和銷項的稅率都是13%,留抵、進項轉(zhuǎn)出、加計抵減額均為0,此時可以計算出繳納少增值稅。

繳納的增值稅=(100—120)/1.13*0.13=—2.3萬<0, 2.3萬形成留抵,本期不需要繳納增值稅。

三、成本票與企業(yè)所得稅更相關

當提及成本票時,更與企業(yè)所得稅相關,此時意味著取得成本票,獲得稅法的認可,能夠從企業(yè)所得稅前扣除。