企業(yè)所得稅季度預(yù)繳更正申報誤收退稅需注意企業(yè)所得稅匯算清繳年度已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)是否更正準(zhǔn)確。

實務(wù)中發(fā)現(xiàn)有企業(yè)進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報數(shù)據(jù)錯誤，進行了更正，導(dǎo)致有部分納稅人可以通過誤收退稅退回了部分前期已經(jīng)預(yù)繳申報的稅款。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時由于系統(tǒng)保留的初始數(shù)據(jù)仍然是原來未更正申報前的已經(jīng)預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)，這個時候就需要在電子稅務(wù)局或者辦稅服務(wù)廳進行年度已經(jīng)預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)初始化處理，更正為實際已經(jīng)預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)，否則會導(dǎo)致企業(yè)所得稅匯算清繳多退稅款，后期如果稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理發(fā)現(xiàn)就會存在補繳稅款和滯納金問題，給自己帶來不必要的損失。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報已經(jīng)預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)是一個非常重要的數(shù)據(jù)，企業(yè)所得稅匯算清繳申報就是用全年實際應(yīng)納企業(yè)所得稅與全年已經(jīng)預(yù)繳稅款進行比較，多退少補。因此企業(yè)財務(wù)人員一定要認真核對一下這個數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題一定要認真核查原因，否則可能會給自己帶來不必要的損失。

舉個例子說明一下吧。比如季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時前四個季度已經(jīng)預(yù)繳稅款100萬元，后期發(fā)現(xiàn)四季度預(yù)繳數(shù)據(jù)利潤總額有問題，進行了更正申報，通過誤收退稅退回稅款10萬元。這個時候?qū)嶋H上年度已經(jīng)預(yù)繳稅款只有90萬元。當(dāng)我們進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新等原因，默認數(shù)據(jù)還是100萬元，需要在基礎(chǔ)信息表進行數(shù)據(jù)初始化更新，更新為正確的數(shù)據(jù)90萬元，否則年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報就會導(dǎo)致少繳或者多退稅款。