交以前年度所得稅如何做憑證?

補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬,分為具體和上繳:

1、計提稅款時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時調(diào)整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整.

2、補(bǔ)交稅款時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)交企業(yè)所得稅如何賬務(wù)處理?

1、計提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 :

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3、實際交納時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款