近日稅務(wù)總局再次修訂了企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表，發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）。納稅人在月（季）度預(yù)繳申報時，除了注意新修訂的表單以外，還有哪些方面需要重點關(guān)注呢？

一、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類)

二、免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表

三、固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表

四、減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表

下面我們一起看一些常見的案例

案例1：

甲公司2018年1-3月份收入21200元，成本13000元，期間費用1150元，利潤總額7050元。該納稅人企業(yè)所得稅依實際利潤額按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，請計算第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。（期末從業(yè)人數(shù)13人）

解析：

符合小型微利企業(yè)條件，可以享受優(yōu)惠，按10%計算預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

應(yīng)繳企業(yè)所得稅=7050 ×25%=1762.50元

小型微利優(yōu)惠稅額7050×15%=1057.50元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=1762.50-1057.50=705元

接下來，我們來填寫一下企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表：

案例2：

甲公司2018年4-6月份收入19200元，成本11000元，期間費用1920元，2季度利潤總額6280元，累計利潤總額13330元。該納稅人企業(yè)所得稅依實際利潤額按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，請計算第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅并填表。

解析：

符合小型微利企業(yè)條件，可以享受優(yōu)惠，按10%計算預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

應(yīng)繳企業(yè)所得稅=13330 ×25%=3332.50元

小型微利優(yōu)惠稅額13330×15%=1999.50元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=3332.50-1999.50-已交705=628元

接下來，我們來填寫一下企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表：

填寫新版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表有哪些常見誤區(qū)呢？

誤區(qū)1：營業(yè)收入－營業(yè)成本＝利潤總額

誤區(qū)2：“營業(yè)成本”項目含“期間費用”

誤區(qū)3：“實際利潤額”等于企業(yè)財務(wù)報表（利潤表）中的“利潤總額”

因篇幅有限，今天就給大家分享到這里了，希望對大家有所幫助

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