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回復(fù)：假如你公司2021年6月購進(jìn)一臺生產(chǎn)用的設(shè)備，設(shè)備不含稅單價480萬元，當(dāng)月投入使用，預(yù)計凈殘值為0，會計上按照直線法計提折舊，年限10年

假設(shè)企業(yè)2021年第3季至2022年度未購入新設(shè)備，則針對該項資產(chǎn)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳如何填A(yù)105080報表？

資產(chǎn)原值=480萬元；本年賬載折舊金額 =48萬元；本年累計折舊額=72元，本年稅收折舊額=0元；享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額=4萬元；納稅調(diào)整金額=48萬元；申報表A105080表填報如下：

上表下方紅圈內(nèi)為總表做統(tǒng)計作用（對主表不構(gòu)成勾稽關(guān)系），上表上方紅圈內(nèi)是明細(xì)表（同主表A有勾稽關(guān)系切不可填錯）

以上表填好后，調(diào)增數(shù)據(jù)會自動勾稽到如下表內(nèi)（見下圖）

2、問：如果上海分公司這邊代母公司支付了一部分上海員工的社保和工資和公積金。那么上海分公司是否要開發(fā)票給母公司，開什么內(nèi)容比較合適？這種情況就是可以直接做費用么？

回復(fù)：總、分公司之間的交易,一般不開發(fā)票,分公司不具有獨立法人資格,其民事責(zé)任由總公司承擔(dān),所以總公司、分公司本就是一體,公司內(nèi)部相互轉(zhuǎn)賬打款不需要開票

員工工資應(yīng)放在“管理費用”等科目內(nèi)、為員工代扣代繳個人社保及公積金放在“應(yīng)付職工薪酬”科目內(nèi)、單位為員工所繳社保及公積金應(yīng)放在“管理費用”等科目內(nèi)

3、問：我們第一個季度小規(guī)模企業(yè)分別開了3個點和1個點的專票，這個要怎么申報呀？

回復(fù)：小規(guī)模增值稅B38表只需填第1、第2、第18行次（18行次僅填開具1%專用發(fā)票的另外2%部分）

2、B44表第1列填入開具1%專用發(fā)票的另外2%部分，而對開具3%的專用票不用填

見下圖

4、問：請教一下您公司內(nèi)購的話，是開個人發(fā)票給員工么？

回復(fù)：員工內(nèi)購公司產(chǎn)品，?公司只可以給個人開普票的，不可以開專票的。一般個人不報銷的話，抬頭就是個人，不用寫稅號；如果涉及報銷一般會寫個人姓名，但是稅號是否寫身份證號，這個沒有強(qiáng)制規(guī)定，看個人情況而定