最近，隨著全電發(fā)票的試點和受票企業(yè)的推廣，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺有了大變動！一起來看下~增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺

有了大變動

新平臺都增加了哪些功能？對原來的認(rèn)證有什么影響呢？我看來看下說明：

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺V4.0.22升級內(nèi)容說明

本版本功能升級如下：

1、新增【發(fā)票管理-發(fā)票勾選入賬】功能，支持企業(yè)通過頁面勾選操作，進(jìn)行發(fā)票入賬。同時，原有【發(fā)票入賬】功能，支持企業(yè)使用掃描槍進(jìn)行掃描入賬。

2、新增【發(fā)票管理-發(fā)票批量查驗】功能，支持企業(yè)對發(fā)票進(jìn)行批量查驗。

3、新增【發(fā)票管理-發(fā)起紅字申請】功能，通過此功能，企業(yè)可以對接收到的全電發(fā)票發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請。

4、優(yōu)化稅務(wù)數(shù)字賬戶功能中關(guān)于全電發(fā)票的預(yù)覽和下載功能。

特別提醒：

1、在納稅申報期內(nèi)，對當(dāng)期抵扣勾選的發(fā)票進(jìn)行申請統(tǒng)計后，系統(tǒng)將鎖定當(dāng)期的抵扣勾選，如需繼續(xù)勾選請先撤銷統(tǒng)計。

2、在納稅申報期內(nèi)，企業(yè)需要對當(dāng)前稅款所屬期的抵扣統(tǒng)計表進(jìn)行統(tǒng)計和確認(rèn)后，再進(jìn)行申報工作。

3、本平臺除支持IE9以上瀏覽器外，還支持火狐、谷歌等瀏覽器，請下載數(shù)字證書客戶端控件并按照說明安裝使用。

增加稅務(wù)數(shù)字賬戶

支持全電發(fā)票的預(yù)覽和下載

自2022年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國。

作為非試點開具全電發(fā)票的納稅人，可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行全電發(fā)票的接受和用途確認(rèn)等，如下圖：

不抵扣勾選最新操作方法

其中，很多同學(xué)關(guān)注的點，在于不抵扣勾選功能的兩個新變化。那么，什么是不抵扣勾選？這個功能有什么用？今天通過問答形式，給予統(tǒng)一回復(fù)！

變化一：企業(yè)勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項，與此同時，抵扣統(tǒng)計表的表樣也相應(yīng)發(fā)生了一些調(diào)整。

如圖所示，如果你選擇“不抵扣”，就必須勾選不抵扣的原因，系統(tǒng)一共給了5個選項，根據(jù)實際情況選擇即可。

其實這就是增值稅暫行條例規(guī)定的不得抵扣的原因。

根據(jù)增值稅暫行條例和財稅[2016]36號文規(guī)定，以下項目不得從銷項稅額中抵扣：

統(tǒng)計表的變化：

刪減了原“不抵扣”一欄數(shù)據(jù)，現(xiàn)在只體現(xiàn)抵扣的數(shù)據(jù)。

變化二：針對匯總繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，新增【匯總勾選確認(rèn)維護(hù)功能】。

系統(tǒng)支持其對所轄分支機(jī)構(gòu)取得的進(jìn)項抵扣憑證統(tǒng)一進(jìn)行勾選、確認(rèn)。對于需要進(jìn)行匯總勾選的總機(jī)構(gòu)來說，真的太方便了。

變化三：優(yōu)化【發(fā)票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發(fā)票不允許入賬。

變化四：新增【發(fā)票健康度自檢】功能，對于經(jīng)檢查存在票面信息異常的發(fā)票在系統(tǒng)首頁進(jìn)行提醒。

總的來說，勾選平臺此次升級，極大地方便了納稅人的一些操作，只是現(xiàn)在不抵扣需要填原因了。

看到這里

有些朋友還不知道什么是不抵扣勾選

沒有實操過的更是一臉懵

接下來我們一起看看~

問：什么是不抵扣勾選？

不抵扣勾選是勾選平臺的一個功能。

問：這個功能有啥用？難道取得專票還不抵扣？

其實，取得專票肯定不是都能抵扣的，專票抵扣不僅要看是否取得合法合規(guī)的扣除憑證，更重要的是，我們還要看用途，如用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費(fèi)等。這些情況下都是不能抵扣的。

當(dāng)然還會看來源，比如目前購進(jìn)餐飲、娛樂、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)這些也不能抵扣。

還有一些特殊情況，如從小規(guī)模納稅人取得3%的農(nóng)產(chǎn)品的專票我們可以按照票面金額的9%計算抵扣，不按照票面的稅額勾選抵扣，這種情況涉及專票不抵扣的情況。

問：既然不能抵扣，我還要專票干嘛？都要普通發(fā)票不就行了？

如果是小規(guī)模納稅人，如不需要抵扣的話，確實可以不用索取專票，但如果公司是一般納稅人，業(yè)務(wù)量又足夠繁雜，每次開票都需要業(yè)務(wù)人員判斷這個能不能抵扣再開票，明顯是不現(xiàn)實的。

綜合所述，專票不需抵扣的現(xiàn)象在日常工作中就顯得常見了。

問：那我不抵扣，也不認(rèn)證（或不勾選），直接全額計入成本費(fèi)用呢？

比如，公司采購一批洗衣液，取得13%專用發(fā)票1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經(jīng)定了，全部用于發(fā)放職工，屬于集體福利。

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 11.3萬

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 11.3萬

同時

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 11.3萬

貸：銀行存款 11.3萬

因為沒有認(rèn)證（勾選），申報表沒有數(shù)據(jù)體現(xiàn)，這張專票相當(dāng)于被當(dāng)成普通發(fā)票用了。但是很多人又不敢這么做，因為怕稅務(wù)局清查滯留票。

小心滯留票風(fēng)險

何為滯留票？

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。簡單的說就是發(fā)票開出來后銷售方上傳了信息（存根聯(lián)信息），購買方的抵扣聯(lián)沒信息，稽核時候就出現(xiàn)了滯留情況。

有時候稅務(wù)局會通過滯留發(fā)票的痕跡查出一些納稅人賬務(wù)經(jīng)營不規(guī)范的問題（購銷兩頭不入賬），所以，很多納稅人碰到不能抵扣的專票的時候都是先認(rèn)證（勾選）抵扣，然后當(dāng)期同時做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

例子：公司當(dāng)期采購一批洗衣液，取得13%專用發(fā)票1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經(jīng)定了，全部用于發(fā)放職工，屬于集體福利。

1、取得增值稅發(fā)票報銷并勾選確認(rèn)

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 10萬

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1.3萬

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 11.3萬

同時

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 11.3萬

貸：銀行存款11.3萬

2、當(dāng)期同時

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 1.3萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 1.3萬

但這樣的操作十分麻煩，隨著勾選平臺的升級，現(xiàn)在只需在綜合服務(wù)平臺上選擇“不抵扣”功能后，票據(jù)就不會存在滯留票信息的情況了，因為其本抵扣聯(lián)信息已經(jīng)上傳稽核系統(tǒng)，只不過被打上了一個不抵扣的用途標(biāo)識。這就很好地解決了兩個問題：

1、不能抵扣的專票納稅人不勾選滯留在平臺產(chǎn)生滯留票的問題。

2、不能抵扣的專票，納稅人先勾選再轉(zhuǎn)出的麻煩問題。

“不抵扣”勾選后的處理操作

納稅人對不抵扣的專票操作不抵扣勾選后，賬務(wù)上直接按價稅合計計入成本費(fèi)用即可。

例子：公司當(dāng)期采購一批洗衣液，取得13%專用發(fā)票1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經(jīng)定了，全部用于發(fā)放職工，屬于集體福利，財務(wù)當(dāng)期對發(fā)票做不抵扣勾選后。

賬務(wù)可直接處理為：

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 11.3萬

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 11.3萬

同時

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 11.3萬

貸：銀行存款11.3萬

▎本文來源：本文由會計說整理發(fā)送，部分素材來自每日言稅、稅政第一線、正保會計網(wǎng)校中級會計職稱、二哥稅稅念