1、登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端，如圖1

圖1

2、點(diǎn)擊左側(cè)“退付手續(xù)費(fèi)核對”會彈出一個(gè)確認(rèn)信息提示、可勾選我已知曉、無需提醒后點(diǎn)確定，如圖2-3

圖2

圖3

3、點(diǎn)擊“獲取結(jié)報(bào)單”得出單戶核對清冊，可以查詢到2022年度（即上一年度）本公司個(gè)人所得稅代扣代繳金額及入退庫信息，確認(rèn)上一年度實(shí)繳金額跟入退庫日期是否完全正確（可以查看科目余額表2022年度應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅的借方本年累計(jì)金額，不含調(diào)整的個(gè)人所得稅科目借方金額哦，以及每筆付出的時(shí)間，銀行付出時(shí)間可能會跟國庫入退庫時(shí)間存在一天的時(shí)間差）如圖4

圖4

注意：

①已經(jīng)有退付過手續(xù)費(fèi)的數(shù)據(jù)勿重復(fù)勾選

②如果對獲取結(jié)報(bào)數(shù)據(jù)核對有誤的、可以咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么進(jìn)行處理

4、各項(xiàng)信息核對無誤后、點(diǎn)擊“申請退庫”，如圖5

圖5

注意：頁面中結(jié)報(bào)期限應(yīng)為2022-01-01至2022-12-31

5、彈出代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請顯示2022年度本公司實(shí)繳了多少工資薪金個(gè)稅→選擇接受手續(xù)費(fèi)的銀行賬戶-開戶銀行下拉可以看到我們簽訂了三方協(xié)議的銀行賬戶信息，挑選一下后面的“銀行賬號”“開戶銀行網(wǎng)點(diǎn)”“收款人名稱”會自動帶出→點(diǎn)擊提交，如圖6

圖6

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后會打款到我們選擇的銀行賬戶、注意公司賬戶是否收到

注意：

①收款人名稱為在電子稅務(wù)局簽訂三方協(xié)議的銀行賬戶名稱，銀行賬號為在電子稅務(wù)局簽訂三方協(xié)議的銀行賬號

②如果收款人名稱與扣繳義務(wù)人名稱不一致的、可以咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理

還有小伙伴會比較好奇，申請手續(xù)費(fèi)的金額是怎么算出來的，舉個(gè)例子哈，公司2022年度代扣代繳個(gè)稅20萬，退付的比例是2%，200000*2%=4000（元）

那么退回來的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)怎么做賬務(wù)處理，需不需要繳納增值稅跟企業(yè)所得稅呢

如果把退回來的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員、還會牽涉到個(gè)人所得稅的問題

手續(xù)費(fèi)當(dāng)然要繳納增值稅啦、這個(gè)屬于營改增，應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)-代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅（具體要咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局）

沿用上面的例子、公司賬戶2023年2月20日收到了4000元個(gè)人所得稅退付手續(xù)費(fèi)，公司決定扣除增值稅后獎(jiǎng)勵(lì)給財(cái)務(wù)人員（要并入當(dāng)期該員工的工資薪金收入申報(bào)）

①借：銀行存款 4 000

貸：營業(yè)外收入或其它收益 3 773.58 （4000/1+6%）假設(shè)是一般納稅人

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）226.42 （3773.58*6%）

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 3773.58

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 3 660.37

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 113.21 （3773.58*3%）代扣個(gè)稅

②借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 3 660.37

貸：銀行存款 3 660.37

通過以上賬務(wù)處理可以看到、該退付手續(xù)費(fèi)是牽扯但企業(yè)所得稅的哦

小熊的介紹就到這里了哈，喜歡的話點(diǎn)個(gè)小愛心支持一下哦、謝謝啦