企業(yè)所得稅季度預繳更正申報誤收退稅需注意企業(yè)所得稅匯算清繳年度已預繳稅款數(shù)據(jù)是否更正準確。

實務中發(fā)現(xiàn)有企業(yè)進行企業(yè)所得稅預繳申報時發(fā)現(xiàn)預繳申報數(shù)據(jù)錯誤，進行了更正，導致有部分納稅人可以通過誤收退稅退回了部分前期已經(jīng)預繳申報的稅款。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時由于系統(tǒng)保留的初始數(shù)據(jù)仍然是原來未更正申報前的已經(jīng)預繳稅款數(shù)據(jù)，這個時候就需要在電子稅務局或者辦稅服務廳進行年度已經(jīng)預繳稅款數(shù)據(jù)初始化處理，更正為實際已經(jīng)預繳稅款數(shù)據(jù)，否則會導致企業(yè)所得稅匯算清繳多退稅款，后期如果稅務機關(guān)后續(xù)管理發(fā)現(xiàn)就會存在補繳稅款和滯納金問題，給自己帶來不必要的損失。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報已經(jīng)預繳稅款數(shù)據(jù)是一個非常重要的數(shù)據(jù)，企業(yè)所得稅匯算清繳申報就是用全年實際應納企業(yè)所得稅與全年已經(jīng)預繳稅款進行比較，多退少補。因此企業(yè)財務人員一定要認真核對一下這個數(shù)據(jù)是否準確，發(fā)現(xiàn)問題一定要認真核查原因，否則可能會給自己帶來不必要的損失。

舉個例子說明一下吧。比如季度企業(yè)所得稅預繳申報時前四個季度已經(jīng)預繳稅款100萬元，后期發(fā)現(xiàn)四季度預繳數(shù)據(jù)利潤總額有問題，進行了更正申報，通過誤收退稅退回稅款10萬元。這個時候?qū)嶋H上年度已經(jīng)預繳稅款只有90萬元。當我們進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新等原因，默認數(shù)據(jù)還是100萬元，需要在基礎(chǔ)信息表進行數(shù)據(jù)初始化更新，更新為正確的數(shù)據(jù)90萬元，否則年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報就會導致少繳或者多退稅款。