今天我給大家挑選了幾個學員問的稅務問題，看看你有沒有用的上呢？

問題一：

老師，我們公司2020年5月份購進一棟辦公樓，取得增值稅專票2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已經(jīng)按規(guī)定申報抵扣，2022年5月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期賬上凈值1800萬，那我進項稅額轉出多少元呢？能教一下嗎？另外是在6月轉出嗎？急求??！

解答：

不動產(chǎn)凈值率=1800/2000*100%=90%,蓋辦公樓應轉出進項稅額=100*90%=90萬元

另外是在改變的當月，即5月做進項稅額，不是在次月做進項稅額轉出哦！

【參考文件】

根據(jù)《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）第六條規(guī)定：

......................已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：

不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%

問題二：

我們分支機構當期已經(jīng)預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以急轉下期繼續(xù)抵扣嗎？

解答：

可以！

【參考解析】

總機構當期應補稅額＝總機構當期匯總銷項－匯總進項－分支機構當期已繳納稅額。

每年的第一個納稅申報期結束后，對上一年度總分機構匯總納稅情況進行清算?？倷C構和分支機構年度清算應交增值稅，按照各自銷售收入占比和總機構匯總的上一年度應交增值稅稅額計算。分支機構預繳的增值稅超過其年度清算應交增值稅的，通過暫停以后納稅申報期預繳增值稅的方式予以解決。分支機構預繳的增值稅小于其年度清算應交增值稅的，差額部分在以后納稅申報期由分支機構在預繳增值稅時一并就地補繳人庫。

問題三：

解答：

這個問題是比較少見的，今天世杰也分享給有需要的人!

上述的問題是金融商品轉讓。按照賣出價減去買入價的余額為銷售額。轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按照盈虧相抵后的余額為銷售額。所以該企業(yè)的2016年6月應該繳納增值稅：

200-280*50%-10=50 50/（1+6%）*6%=2.83萬元。

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來源：世杰財稅筆記