去年支出漏記賬會(huì)計(jì)處理?

1、如果金額不大,直接計(jì)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目.

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

2、如果金額大

(1)補(bǔ)記去年利息收入時(shí)

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

以前漏記的會(huì)計(jì)成本應(yīng)該如何補(bǔ)記?

由于沒有跨年度,所以不能按準(zhǔn)則當(dāng)中的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理;可以直接更正:補(bǔ)記生產(chǎn)成本,補(bǔ)轉(zhuǎn)完工成本和銷售成本三筆分錄,最終調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本,這樣的錯(cuò)賬更正方法能更好反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌,比一步調(diào)主營業(yè)務(wù)成本更有利于成本分析,如果公司沒有成本分析的要求,也可以直接將前9個(gè)月燃料費(fèi)作為10月的主營業(yè)務(wù)成本.

2010年漏記的費(fèi)用,11年該如何記賬?

解答方法:你單位如果采用查帳征收方式,需要做所得稅的匯算清繳工作,同時(shí)你單位截止目前并沒有完成所得稅的匯算清繳工作,由于2010的會(huì)計(jì)核算已經(jīng)結(jié)賬,建議你對(duì)描述的情況通過"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行追溯調(diào)整,調(diào)整2011年的資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù),并調(diào)整2010年的利潤表的相關(guān)金額,并且給稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)代理提供調(diào)整后的利潤表,這樣你的追溯調(diào)整的費(fèi)用才能在稅前扣除.

至于你描述的辦公費(fèi),檢測費(fèi)還有原材料是否需要追溯調(diào)整,由于企業(yè)所得稅一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則來確認(rèn)的,你描述的辦公費(fèi),檢測費(fèi)還有原材料如果屬于應(yīng)在2010年計(jì)入損益,原材料已經(jīng)計(jì)算成本且已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售,那么你是需要通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算,如果不是,直接計(jì)入2011年的費(fèi)用和資產(chǎn)就可以了.

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