（2018年考題改編）

某市一家進(jìn)出口公司（外貿(mào)公司）為增值稅一般納稅人， 2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批，該批貨物在國(guó)外的買價(jià)為200萬元人民幣，由進(jìn)出口公司支付的購(gòu)貨傭金10萬元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。該批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。

（2）從境內(nèi)某服裝公司采購(gòu)服裝一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為80萬元和10.4 萬元。當(dāng)月將該批服裝全部出口，離岸價(jià)格為150萬元人民幣。

（3）將2017年購(gòu)置的一處位于外省某市的房產(chǎn)出租，取得收入（含增值稅）109萬元。

（4）在公司所在地購(gòu)置房產(chǎn)一處，會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為1500萬元和135萬元。

（5）從某境外公司承租儀器一臺(tái)，支付租金（含增值稅）174萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國(guó)未與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，且未在我國(guó)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也未派人前來我國(guó)。

（6）當(dāng)月將業(yè)務(wù)（1）購(gòu)進(jìn)的護(hù)膚品98%銷售，取得不含增值稅的銷售收入300萬元，2%作為本公司職工的福利發(fā)放。

（其他相關(guān)資料：銷售貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為13%，出口貨物的退稅率為13% ，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為9%，進(jìn)口護(hù)膚品的關(guān)稅稅率為10% ，期初留抵稅額為0，相關(guān)票據(jù)均在本期申報(bào)抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的出口退稅額。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳的增值稅和應(yīng)預(yù)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)扣繳的增值稅。

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅。

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）的增值稅銷項(xiàng)稅額。

（9）計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（10）計(jì)算當(dāng)月合計(jì)繳納的增值稅（不含預(yù)繳或扣繳的增值稅）。

（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅=（200+30）×（1+3‰）×10%=23.07萬元。購(gòu)貨傭金不計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格；保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生的，按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

（2）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（200+30）×（1+3‰）×（1+10%）×13%=32.99

（3）業(yè)務(wù)（2）的出口退稅額=80×13%=10.4

（4）業(yè)務(wù)（3）在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳的增值稅=109÷（1+9%）×3%=3√

應(yīng)預(yù)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=3×7%=0.21√

預(yù)繳增值稅和預(yù)繳城建稅合計(jì)=3+0.21=3.21（萬元）

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=135

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)扣繳的增值稅=174÷（1+13%）×3%=20.02

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅=174÷（1+13%）×10%=15.4

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）的增值稅銷項(xiàng)稅額=300×13%=39

（9）計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=32.9×（1-2%）+135+20.02=32.33+20.02+135=187.35

（10）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=109÷（1+9%）×9%+39=48，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=48-187.35=-139.35