2022年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)已在電子稅務(wù)局上線，本次預(yù)繳申報(bào)有什么新變化呢？請(qǐng)隨小編一起了解一下吧！

NO.1 小微優(yōu)惠加碼

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）規(guī)定，自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。申報(bào)時(shí)小微優(yōu)惠金額按新政策分段計(jì)算，系統(tǒng)自動(dòng)生成，自動(dòng)填列。

NO.2 優(yōu)惠項(xiàng)目增加

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)）規(guī)定：中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除。

符合條件的企業(yè)辦理季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中填寫(xiě)相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)及固定資產(chǎn)優(yōu)惠情況。比如，某中小微企業(yè)在2022年2月購(gòu)進(jìn)了一項(xiàng)單位價(jià)值為900萬(wàn)元的機(jī)器，企業(yè)按稅法規(guī)定的最低折舊年限10年計(jì)提折舊，則該企業(yè)可就單位價(jià)值的50%，也就是450萬(wàn)元在2022年一次性扣除，其余450萬(wàn)元可在剩余9年中計(jì)算折舊進(jìn)行扣除。

如下圖所示：

NO.3 稅款緩繳延續(xù)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第2號(hào)）規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第30號(hào))規(guī)定的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限繼續(xù)延長(zhǎng)6個(gè)月。

符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月。延緩期限屆滿(mǎn)，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費(fèi)。企業(yè)提交申報(bào)時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)彈出提醒，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可辦理申請(qǐng)。

例如：某納稅人，按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2022年1月申報(bào)稅款屬期為2021年第四季度的企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2022年10月繳納入庫(kù)。2022年4月，該企業(yè)完成2022年度第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)，應(yīng)繳所得稅20萬(wàn)元，可與第四季度的緩繳稅款10萬(wàn)元一并在2022年10月入庫(kù)。

NO.4 退稅智能審核

季度申報(bào)成功后，系統(tǒng)提供退稅鏈接，存在以前年度應(yīng)退未退稅款的，納稅人點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”，即可自動(dòng)生成退稅申請(qǐng)表。

如果企業(yè)存在欠稅，可以根據(jù)系統(tǒng)提示選擇“先抵后退”提交申請(qǐng)。

特別提醒：本次退稅修訂的最大亮點(diǎn)是實(shí)行智能審核退稅。即稅務(wù)機(jī)關(guān)采用結(jié)合動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”指標(biāo)體系和分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)動(dòng)態(tài)信用等級(jí)為“高”“中”且企業(yè)所得稅退稅金額小于等于10000元的納稅人，提請(qǐng)退稅后系統(tǒng)智能審核后即轉(zhuǎn)入收核部門(mén)開(kāi)具收入退還書(shū)，不再經(jīng)過(guò)人工審核，縮短了退稅審批時(shí)間，提高了退稅效率。

溫馨提示：

本季納稅申報(bào)截止期限為4月20日，請(qǐng)盡快辦理納稅申報(bào)，避免逾期！