1、一般計稅

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%

2、簡易計稅

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

建筑業(yè)的簡易計稅項目包括應當適用簡易計稅和可選擇簡易計稅兩類：應當適用簡易計稅包括：

(1)小規(guī)模納稅人提供建筑服務;

(2)建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人，預繳增值稅時，

借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預繳增值稅時，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報表主表中，“本期預繳稅額”欄填寫的預繳增值稅額。

什么情況下要預繳增值稅?

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預收款需要預繳稅款;

二、建安業(yè)取得的預收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務取得收入時需要預繳稅款;

三、對于異地不動產(chǎn)(土地使用權)出租業(yè)務需要預繳稅款;

四、對于異地不動產(chǎn)(土地使用權)出租業(yè)務需要預繳稅款;

以上四點就是需要預繳增值稅的情形了。