一、小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅

優(yōu)惠期限：2023.1.1-2024.12.31

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號

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二、關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策

用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；

用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。

優(yōu)惠期限：2023.1.1-2027.12.31

政策依據(jù)：財政部公告2023年第8號

三、實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

優(yōu)惠期限：2023.1.1-2027.12.31

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第5號

四、關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023.1.1起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023.1.1，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號

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五、“六稅兩費”優(yōu)惠政策

優(yōu)惠主體：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。

在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育附加、地方教育附加，已享受優(yōu)惠的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

優(yōu)惠期限：2022.1.1-2024.12.31

政策依據(jù)：財務(wù)部稅務(wù)總局公告2022年第10號、國家稅務(wù)總局公告2022年第3號

六、金融機構(gòu)部分利息收入免征增值稅

對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅，優(yōu)惠期限延長至2023.12.31

政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅[2018]91號）、財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號

七、企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅

對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

優(yōu)惠期限延長至202312.31

政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅[2019]20號）、財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號

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八、企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅

1. 自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營

自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

2. 企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵

與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

以上優(yōu)惠時間延長至2023.12.31

政策依據(jù)：財稅[2019]21號、財政部稅務(wù)總局公告2022年第4號

九、從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

優(yōu)惠期限：2019.1.1-2023.12.31

政策依據(jù)：財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號、財政部稅務(wù)總局公告2022年第4號

十、西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策

對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

優(yōu)惠期限：2021.1.1-2030.12.31

政策依據(jù)：財政部公告2020年第23號