依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)（如：外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，來華承包工程、提供勞務(wù)的非居民企業(yè)），無論盈虧，均應(yīng)參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

以下三種情況可不參加：

1.臨時(shí)來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；

3.其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。

非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2023年5月31日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)資料，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在2023年5月31日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以適當(dāng)延長申報(bào)期限。

非居民企業(yè)可登錄江蘇省電子稅務(wù)局“國際稅收業(yè)務(wù)套餐”-“非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”模塊進(jìn)行申報(bào)，或攜帶匯算清繳相關(guān)材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)大廳辦理。

1.登錄電子稅務(wù)局后在左側(cè)“套餐業(yè)務(wù)”導(dǎo)航欄中點(diǎn)擊“國際稅收業(yè)務(wù)套餐”。

2.選擇“申報(bào)”模塊中“非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”模塊。

3.核對(duì)稅款所屬期后點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”。

4.“進(jìn)入申報(bào)”后可查看相應(yīng)報(bào)表，根據(jù)填報(bào)順序依次申報(bào)，并按要求報(bào)送附列資料。

非居民企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年所得稅申報(bào)有誤且無需（尚未）繳納稅款的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序在電子稅務(wù)局作廢申報(bào)表后進(jìn)行重新申報(bào)（登錄電子稅務(wù)局后在左側(cè)導(dǎo)航欄點(diǎn)擊“稅費(fèi)繳納（申報(bào)、更正、作廢）”）；申報(bào)有誤且已繳納稅款的，可攜帶相關(guān)材料到納稅服務(wù)大廳進(jìn)行更正申報(bào)。

1.非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。非居民企業(yè)應(yīng)使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）>等報(bào)表的公告》（稅務(wù)總局2019年第16號(hào)公告）中規(guī)定的報(bào)表進(jìn)行年度申報(bào)。

2.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說明。

3.非居民企業(yè)享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表。享受稅收協(xié)定待遇且預(yù)繳申報(bào)時(shí)未報(bào)送該表的在年度申報(bào)時(shí)提交。

4.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，報(bào)送中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。

5.納稅人委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，附送委托人簽章的委托書原件。

企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報(bào)，且未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)，或報(bào)送資料不全、不符合要求的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《責(zé)令限期改正通知書》后按規(guī)定時(shí)限補(bǔ)報(bào)。企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報(bào)，且未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期申報(bào)外，可按照稅收征管法的規(guī)定處以罰款和滯納金。

其他相關(guān)事項(xiàng)您可參閱《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號(hào)），匯總納稅事項(xiàng)您可參閱《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第12號(hào)）。

您在進(jìn)行2022年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如遇到問題，歡迎通過江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站首頁“我要咨詢”、江蘇稅務(wù)微信公眾號(hào)首頁下端“微專題-納稅咨詢”、撥打12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線等方式進(jìn)行咨詢。