香港向來以「簡單稅制、低稅率」為核心競爭力之一，素有「低稅天堂」之稱。一直以來也不乏有DIY優(yōu)才的小伙伴問到AI君香港稅務相關問題。所以，下面AI君打算跟大家聊聊香港的稅制、稅率，聊聊香港的稅務優(yōu)勢。

一、稅制特色

根據香港《稅務條例》，香港只設三項直接稅，分別為利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。相比其他國家及城市，香港稅制簡單，沒有太多間接稅務，如銷售稅、消費稅、增值稅等。

二、稅負低廉

香港實行地域來源征稅制度，即只有源自香港的收入才須在香港課稅。在現(xiàn)時的稅制下，香港：

1.（企業(yè)稅務）利得稅：

實行兩級稅制，其中法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應評稅利潤則按16.5%征稅。至于獨資或合伙業(yè)務的法團以外人士，兩級的利得稅稅率則相應為7.5%及15%。

另外，值得一提的是，近年來香港每年的財政預算案中都有提出利得稅寬減。根據2022-23年度財政預算案，2021/22年度利得稅稅款的100%可獲寬減，每宗個案以10,000港元為上限。

2.（個人稅務）薪俸稅：

香港薪俸稅征收分標準稅率和累進稅率兩種計算方法，最終以其中較低者繳交稅款?，F(xiàn)行薪俸稅標準稅率統(tǒng)一為15%，累進稅率具體如下：

在這里，大家不妨對比看看內地個人綜合所得的稅率，相信不用AI君多說，大家心里也有一桿秤了。

除此之外，根據有關政策，如果你是持有香港身份（包括通過優(yōu)才取得香港居民身份），在大灣區(qū)工作的境外高端人才和緊缺人才，而你在珠三角九市繳納的個人所得稅已繳稅額超過你按應納稅所得額的15%計算的稅額部分，將可由珠三角九市人民政府給予財政補貼，該補貼免征個人所得稅。

3.物業(yè)稅：

劃定為15%

三、免稅額及稅項扣除

在香港，每一個課稅年度都可以享有基本免稅額132,000港幣。除此之外，符合條件的還可以申請其他免稅額。包括：

• 已婚人士免稅額：264,000港幣
• 子女免稅額（第1-9名子女，每名計算）：120,000港幣。且在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可以額外增加120,000港幣。
• 供養(yǎng)兄弟姐妹免稅額：37,500港幣
• 供養(yǎng)60歲或以上的父母/祖父母/外祖父母（每名計算）：50,000港幣；
• 供養(yǎng)55歲或以上，但未滿60歲的父母/祖父母/外祖父母（每名計算）：25,000港幣
• 單親免稅額：132,000港幣
• 傷殘人士免稅額：75,000港幣
• 傷殘受養(yǎng)人免稅額（按名計算）：75,000港幣

而從上面的圖表，大家也可以看到，除了免稅額，香港還設置了稅項扣除，可扣除項目包括認可慈善捐款、個人進修開支、居所貸款利息、強積金或認可職業(yè)退休計劃供款等等?？偟膩碚f，香港的稅務優(yōu)勢是十分明顯的，不管是稅制、稅率還是免稅額/稅務扣除項，心動的小伙伴們不妨行動起來，給自己規(guī)劃一個香港身份。