在做企業(yè)匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)個別企業(yè)確認(rèn)了壞賬，但當(dāng)時并未達(dá)到稅前扣除的條件，比如債務(wù)人正常經(jīng)營，亦未明示不付款，但是款項由于各種原因就是收不回。企業(yè)判斷基本收不回了，經(jīng)過內(nèi)部審批程序，直接確認(rèn)了壞賬損失，事務(wù)所審核的時候發(fā)現(xiàn)即不符合《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告的規(guī)定，就調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，等到企業(yè)符合條件的時候要進(jìn)行追塑調(diào)整，很多企業(yè)都覺得手續(xù)復(fù)雜，不原意去更正申報，故損失了這部份對應(yīng)的所得稅，這種情況要如何處理方可避免損失呢？

首先，分析一下賬齡 ，其次，判斷損失金額：如果賬齡在1-3年，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，那就進(jìn)行會計上的損失處理。賬齡 在3年以的，可直接進(jìn)行損失處理。如果都不符合上述條件，如賬齡 1年以下或賬齡在1-3年，但金額超過5萬或都超過年度收入總額萬分之一的，則應(yīng)暫緩進(jìn)行會計上的損失確認(rèn)，先計提壞賬，先調(diào)增應(yīng)納稅所得額，待達(dá)到條件時再確認(rèn)損失，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，這樣避免進(jìn)行追塑調(diào)整。既不影響企業(yè)當(dāng)年會計利潤，亦不損失稅費。

針對這部分損失至少要保留的 資料至少包括：合同，發(fā)貨單或提供服務(wù)的證明或運單、對賬單，催收記錄（如有）、確認(rèn)應(yīng)收時開具的發(fā)票、內(nèi)部損失確認(rèn)審批手續(xù)等。