企業(yè)所得稅可以稅前扣除的支出如下：

1、可以全額稅前扣除的

1.1工資薪金支出

1.2勞動(dòng)保護(hù)支出

1.3五險(xiǎn)一金支出：企業(yè)在規(guī)定單位和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)為職工繳納的五險(xiǎn)一金準(zhǔn)予扣除。

2、可以部分稅前扣除的

2.1工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出；不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；

2.2職工教育經(jīng)費(fèi)支出；不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過(guò)部分，可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

2.3補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)支出；各在不超過(guò)職工工資總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，不予扣除；

2.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的0.5%；

2.5廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；按企業(yè)類(lèi)型不同有所區(qū)別。

2.5.1對(duì)于一般企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

2.5.2對(duì)于化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入30%準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

2.5.3對(duì)于煙草企業(yè)，不準(zhǔn)扣除；

2.6手續(xù)費(fèi)和傭金支出；按企業(yè)類(lèi)型不同有所區(qū)別。

2.6.1對(duì)于電信企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的

5%準(zhǔn)予扣除；

2.6.2對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)，不超過(guò)全年全部保費(fèi)收入扣除退保金等的余額的18%(含本數(shù))的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

2.6.3對(duì)于從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，除了為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金在，其余均可稅前扣除；

2.7黨組織工作經(jīng)費(fèi)；非公有制企業(yè)不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分，準(zhǔn)予扣除；

2.8公益性捐贈(zèng)支出；年度利潤(rùn)12%內(nèi)準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

2.9扶貧捐贈(zèng)支出；截至2025年底，可全額扣除；

3、不得扣除的

3.1企業(yè)為投資者過(guò)職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)

3.2罰款、罰金和被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失

3.3稅收滯納金和贊助支出

3.4企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)